Memorando de Planeamiento - Auditoria


MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
I. ORIGEN

EL examen se llevara a cabo conforme al contrato de servicios profesionales con la empresa “ADY S.A” y la sociedad auditora Company & asociados para realizar una auditoría integral en el área de ventas.

II. OBJETIVOS

Evaluaremos en forma integral los 5 objetivos financiera, administrativa, de gestión, informática y ambiental.

II.1 ObjetivoGeneral

Proporcionar un modelo de auditoría interna de tipo integral para la empresa “ADY S.A” como una herramienta innovadora y de utilidad práctica que contribuya con la administración de los riesgos y por ende a mejorar la gestión.

II.2 Objetivo Específico

Establecer planes de auditoría que contengan estrategias de tipo integral para la conducción y el alcance de losobjetivos del examen.
Formular programas de trabajo, que contengan procedimientos integrales de auditoría que permita la ejecución idónea del examen en cada área de la empresa.
Establecer procesos de identificación, valorización y control de los riesgos asociados con las actividades que podrían ocasionar perdidas en la empresa.

III. NATURALEZA Y ALCANCE

El examen a realizarse por sunaturaleza es de carácter integral y conforme aspectos administrativo. El examen será desarrollado de acuerdo a las NAGAS y NIA’S, para lo cual se aplicará procedimientos de auditoría contenidos en el programa de auditoría; asimismo comprenderá la revisión y análisis selectivo de las operaciones, registros y documentos de las actividades que realiza la empresa “ADY S.A”. El período que abarca elpresente examen será de enero al 31 junio de 2012, debiendo ejecutarse mediante visitas, según cronograma de ejecución.

IV. RESEÑA HISTÓRICA

La compañía agroindustrial “ADY S.A” se constituyó en 1998, teniendo como objetivo especial la siembra, cosecha y venta de arroz. La principal inversión se desarrolló en Diciembre de 1998, adquiriendo un local propio.
Se caracteriza siempre por elservicio de apoyo y confianza que brinda al cliente. Ha obtenido un gran crecimiento en el servicio, la calidad y experiencia del personal, lo que ha permitido atraer más clientes cada día.

V. CONSTITUCIÓN JURÍDICA
SOL DEL NORTE S.A
RUC: 20482382976
Razón Social: empresa productora comercializadora de arroz
Nombre comercial: ADY S.A
Tipo Empresa: Sociedad Anónima
Condición: ActivoFecha Inicio Actividades: 16 / Noviembre / 1998
Actividad Comercial: Venta de arroz



Dirección Legal: Carretera panamericana norte km 694
Distrito / Ciudad:CHepen
Provincia: Trujillo
Departamento: La Libertad

La Compañía “ADY S.A” es una sociedad anónima sujeta a Ley General de Sociedades, sus principales accionistas son:

Delia López 60%
Alberto Chávarry 40%

VI. ASPECTOSADMINISTRATIVOS





MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

VII. NORMAS LEGALES
Ley General de Sociedades
Normas internacionales de Contabilidad NICS
Normas Internacionales de Información Financiera NIF
Ley del impuesto general a las ventas(IGV)
Ley del impuesto a la renta(IR)
Normas establecidas por CONASEV
Ley de Promoción del Sistema Agrario
Leyes de Conservación del Medio AmbienteReglamento interno de la empresa
Normas internacionales de auditoría (NIAS)
Normas de auditoría general mente aceptadas (NAGAS)

VIII. NORMAS INTERNAS

Política de ventas.
Manual de Organización y Funciones.
Manual de Procedimientos y funciones.
Reglamento interno de trabajo.
Reglamento de control y supervisión de Personal.
Políticas de prevención y mantenimiento de sistemas informáticos.IX. INFORMACION PRELIMINAR

Para el desarrollo de la presente fase se visitó a la empresa y se solicitó como información preliminar lo siguiente:

Entrevista del personal en la que se puede conseguir información.
Estructura organizacional.
El MOF (MANUAL DE ORGANIZACIONES Y FUNCIONES).
Reglamento interno de trabajo.
Reglamento laboral del personal.
Delineamiento y...