MEMORANDO DE PLANEAMIENTO ESPINOZA

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

I. OBJETIVO
Emitir el dictamen de auditoria para confirmar la veracidad integridad y razonabilidad de la presentación de los Estados Financieros, evaluar el grado de gestión administrativa y operativa de la Empresa Comercial “J & R” E.I.R.L.

II. ALCANCE
La auditoría se realiza de acuerdo a las NAGAS; y las NIAS; comprenderá la revisión selectiva de las operacionesde los componentes más importantes de los Estados Financieros durante el periodo comprendido entre el 02 de enero al 31 de diciembre del 2013.

III. ACTIVIDAD DE LA EMPRESA
La empresa comercial “J & R” E.I.R.L., es de personalidad jurídica que se constituyó mediante escritura pública del 28 de agosto del 2005 con RUC 20468452391 según ficha N° 1040 de la notaria TRISTAN se encuentra inscrito enlos registros de la SUNAT con la ficha N° 00820200680 Asiento 1 Folio 25 del registro de personas jurídicas. El principal giro de negocio es la compra-venta de abarrotes en general la empresa inicio sus operaciones con un capital de S/. 450,000.00.
El domicilio fiscal es AV. Raimondi 548, cuidad de Tingo María, Provincia de Leoncio Prado, departamento de Huánuco. Las operaciones comerciales sonal por mayor y menor.


IV. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL
“J & R” E.I.R.L., tiene una estructura arbolar, con un gerente general como responsable de la gestión financiera y administrativa de la empresa, cuenta con el área de contabilidad asi mismo según su diseño estructural cuenta con los departamentos de (compras, ventas, recursos humanos marketing y el área de caja).


V. BASE LEGAL
ConstituciónPolítica del Perú, promulgada el 29 de diciembre de 1993.
Decreto Legislativo 295: código Civil y sus modificaciones.
Decreto Ley 26002: Ley de notariado.
Decreto Supremo 135-99 EF: T.U.O Código Tributario.
Las NIC y PCGA.

VI. PUNTOS DE ATENCION
Determinas la consistencia de las cuentas por cobrar, ventas, de tributos y remuneraciones y confirmar si se cumplieron con las normas y principios decontabilidad generalmente aceptados.
Evaluar el área de contabilidad si está cumpliendo con las funciones en el plazo establecido por ley.

VII. CARACTERISTICAS DEL AMBIENTE DE CONTROL
La auditoría que se realizara del periodo comprendido entre el 2 de enero al 31 de diciembre del 2013 se realizara de acuerdo a las NAGA y las NIA esta evaluación comprenderá la inversión de documentos básicos dediversas áreas que tuvieron responsabilidad en la elaboración de los E.E.F.F de la empresa comercial “J & R” E.I.R.L también se estimará y verificará el cumplimiento del programa operativo y el control interno para determinar la eficiencia de su labor en la empresa.

VIII. IDENTIFICACION DE COMPONENTES Y AREAS CRÍTICAS.
Se ha identificado las áreas críticas y también los puntos de atenciónsiguientes:
Área de contabilidad
Área de ventas
Área de caja

IX. INFORME A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
La auditoría se iniciara el 20 de enero del 2014 y culminara el 21 de marzo 2014 (45 días) con la entrega de los informes siguientes:
Informe corto de Auditoría Financiera.
Informe largo de Auditoria Financiera.

X. PRINCIPALES DIRECTIVOS DE “J & R” E.I.R.L.

NOMBRES Y APELLIDOS
CARGOS
PERIODOLABORANDO


DESDE
HASTA
SOTO JAMES, Hamilton
Gerente General
01/01/2008
Continua
TRUJILLO PONCE, Patrick
Contador
01/01/2011
Continua
TUESTA MATOS, Valentina
Cajera
02/01/2013
Continua
RODRIGUES JOGES, Juan
Almacenero
02/05/2012
Continua


XI. PERSONAL Y CRONOGRAMA DE TRABAJO

NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
%
N/H
C/H
PASAJE
VIATICOS
TOTAL
ISMINO CAHAY KARLA
Jefe
100
360
30
250
300
11350
SIFUENTES RIVERASOL
Supervisor
100
360
25
700
200
9900
ZAPATA PEREZ ANA
Auxiliar 1
100
360
20
500

7700
PODESTA VIDAL ROCIO
Auxiliar 2
100
360
20
450

7650
TOTALES






36600

XII. TAREAS A REALIZAR POR LOS AUDITORES
JEFE DE COMISION
Elaborar el memorándum de planeamiento distribuyendo las labores a todo el equipo de auditores.
Revisar los papeles de trabajo de los auditores así como de las observaciones que...