MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA EXAMEN DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012





EMPRESA MUNICIPAL DE ÁREAS VERDES,
PARQUES Y FORESTACIÓN
“EMAVERDE”





MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
(MPA)


EXAMEN DE CONFIABILIDAD
DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012














LA PAZ – BOLIVIA

2014



EMPRESA MUNICIPAL DE ÁREAS VERDES,
PARQUES Y FORESTACIÓN
“EMAVERDE”

MEMORANDO DEPLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

EXAMEN DE CONFIABILIDAD
DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012


C O N T E N I D O PÁG.

I. TERMINOS DE REFERENCIA 4 a 6

II. INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES - OPERACIONES DE 6 a 16
LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS

III. DETERMINACIÓN DE RIESGOS DE AUDITORÍA 17 a 19

IV. EVALUACIÓN DEL AMBIENTE GENERAL DECONTROL 19 a 21

V. PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES 21 a 23

VI. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 23 a 24

VII. ENFOQUE DE AUDITORÍA ESPERADO 24

VIII. EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO 25

IX. CONSIDERACIONES SOBRE MATERIALIDAD 25

X. CRITERIO DE MUESTRA 26

XI. EXAMENES DE AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA PRACTICADOS 27 a 28

XII. APOYO DEESPECIALISTAS 28

XIII. ADMINISTRACIÓN DEL TRABAJO 28

XIV. PROGRAMAS DE TRABAJO 28






ANEXOS:

Balance General Comparativo y LP – 29 a LP – 30
Estado de Resultados Comparativo (Muestra Revisión)

Planilla Análisis Vertical y Horizontal de
Estados Financieros LP – 31 a LP – 32

Planilla de Revisión Analítica LP – 33 a LP – 34Planilla sinopsis del enfoque de auditoría LP – 35 a LP - 36

Planilla de decisiones para componentes LP – 37 a LP - 39

Control Interno - Procedimientos LP – 40 a LP - 41

Evaluación de Control Interno LP – 42 a LP - 43

Programas de Auditoría LP – 44 a LP - 56



Preparado por:









Constancia de Conocimiento del MPA.MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA

EXAMEN DE CONFIABILIDAD
DE LOS REGISTROS Y ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

I. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1. Naturaleza y objetivos del examen
En cumplimiento a la Programación Anual de Operaciones de la Unidad de Auditoría Interna para la gestión 2013, efectuaremos una auditoría de confiabilidad de los registros y estadosfinancieros de la Empresa Municipal de Áreas Verdes, Parques y Forestación, por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2013 y 2012.

El objetivo de nuestro trabajo es emitir una opinión independiente sobre la confiabilidad de los registros y estados financieros de la Empresa Municipal de Áreas Verdes, Parques y Forestación “EMAVERDE” por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2013 y 2012.La responsabilidad sobre la elaboración de los Estados Financieros y Registros de EMAVERDE por el período concluido al 31 de diciembre de 2013 y 2012 es de la Máxima Autoridad Ejecutiva y de la Gerencia Administrativa Financiera, siendo responsabilidad de la entidad la información y emisión en forma oportuna de los Estados Financieros Comparativos 2013 y 2012.

La Unidad de AuditoríaInterna es responsable de emitir una opinión sobre la confiabilidad de los saldos y registros de los mismos, según señala el artículo 15 de la Ley 1178, dentro del plazo legal establecido en el artículo 27 inciso e) de la Ley 1178.

2. Alcance
Nuestro examen comprenderá las principales operaciones, los registros utilizados y la información financiera emitida por la entidad y analizaremos ladocumentación de la gestión 2013. El examen se efectuará de acuerdo con las Normas Generales de Auditoría Gubernamental.

El análisis conjunto de las cuentas del Balance General Comparativo y Estado de Recursos y Gastos Corrientes Comparativo de EMAVERDE por la gestión 2013 se efectuará en coordinación con la Unidad de Auditoría Interna del GAMLP y ésta Unidad de Auditoría Interna de EMAVERDE....