Memorando planeacion
Páginas: 6 (1309 palabras)
Publicado: 19 de agosto de 2010
MEMORANDO DE PLANEACION
CONTRALORIA DELEGADA PARA EL SECTOR XXXXXXXXXXXX
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
Nombre del Sujeto de Control
Objetivos y alcance de la auditoría
La Contraloría General de la República, en cumplimiento del Plan General de Auditoría de la vigencia 20XX y con el propósito de informar a la comunidad sobre los resultados de la auditoría gubernamentalcon enfoque integral en su modalidad regular, emitirá un informe, sobre: la razonabilidad de la información financiera, el concepto de la gestión y resultados de la Administración, el fenecimiento de la cuenta rendida por el sujeto de control, el cumplimiento de la normatividad y de más disposiciones aplicables y la evaluación del cumplimiento del plan de mejoramiento. Para de esta manera,contribuir al mejoramiento continuo del sujeto de control en el buen uso de los recursos públicos y en el cumplimiento de la misión asignada.
La CGR evaluará la efectividad de los controles a los: estados contables, a la gestión, al cumplimiento de las normas y demás disposiciones vigentes aplicables en los diferentes aspectos de la administración, así como la confiabilidad del Sistema de ControlInterno del sujeto de control.
El equipo auditor debe indicar el alcance para cada línea de auditoría, relacionando las muestras seleccionadas y su representatividad en cantidad y/o recursos, sobre el conjunto total.
Conocimiento de la Entidad:
[Incluir el resumen del conocimiento integral que se ha obtenido del sujeto de control y documente los cambios importantes que se hayan presentado encuanto a:
• Cambios en el equipo directivo, naturaleza del negocio, cambios en políticas estatales que afecte la naturaleza de la actividad ejecutada por el Sujeto de Control, planes de expansión o de privatización, entre otros.
• Descripción de cambios importantes en procesos representativos y sus respectivos controles y la evaluación del control interno.
• Descripción decambios importantes en las evaluaciones de riesgo de importancia significativa (inherente y de control).
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Resultados de la Evaluación Preliminar del Sistema de Control Interno
La evaluaciónpreliminar del sistema de control interno arroja que el mismo es: _____________________________ [Confiable o No confiable] y su desarrollo es _____________________________ [Adecuado o Inadecuado]por las siguientes razones:____________________________________________________________
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Respecto a la auditoría realizada en el periodo anterior 20xx ____________________________[si se evidencia o no] cambios significativos que afecten la estructura del sistema...
CONTRALORIA DELEGADA PARA EL SECTOR XXXXXXXXXXXX
AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL
Nombre del Sujeto de Control
Objetivos y alcance de la auditoría
La Contraloría General de la República, en cumplimiento del Plan General de Auditoría de la vigencia 20XX y con el propósito de informar a la comunidad sobre los resultados de la auditoría gubernamentalcon enfoque integral en su modalidad regular, emitirá un informe, sobre: la razonabilidad de la información financiera, el concepto de la gestión y resultados de la Administración, el fenecimiento de la cuenta rendida por el sujeto de control, el cumplimiento de la normatividad y de más disposiciones aplicables y la evaluación del cumplimiento del plan de mejoramiento. Para de esta manera,contribuir al mejoramiento continuo del sujeto de control en el buen uso de los recursos públicos y en el cumplimiento de la misión asignada.
La CGR evaluará la efectividad de los controles a los: estados contables, a la gestión, al cumplimiento de las normas y demás disposiciones vigentes aplicables en los diferentes aspectos de la administración, así como la confiabilidad del Sistema de ControlInterno del sujeto de control.
El equipo auditor debe indicar el alcance para cada línea de auditoría, relacionando las muestras seleccionadas y su representatividad en cantidad y/o recursos, sobre el conjunto total.
Conocimiento de la Entidad:
[Incluir el resumen del conocimiento integral que se ha obtenido del sujeto de control y documente los cambios importantes que se hayan presentado encuanto a:
• Cambios en el equipo directivo, naturaleza del negocio, cambios en políticas estatales que afecte la naturaleza de la actividad ejecutada por el Sujeto de Control, planes de expansión o de privatización, entre otros.
• Descripción de cambios importantes en procesos representativos y sus respectivos controles y la evaluación del control interno.
• Descripción decambios importantes en las evaluaciones de riesgo de importancia significativa (inherente y de control).
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Resultados de la Evaluación Preliminar del Sistema de Control Interno
La evaluaciónpreliminar del sistema de control interno arroja que el mismo es: _____________________________ [Confiable o No confiable] y su desarrollo es _____________________________ [Adecuado o Inadecuado]por las siguientes razones:____________________________________________________________
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Respecto a la auditoría realizada en el periodo anterior 20xx ____________________________[si se evidencia o no] cambios significativos que afecten la estructura del sistema...
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