Memorando Revisoria Fiscal

MODELOS E INDICADORES DE CONTROL


PROPUESTA DE SERVICIOS DE REVISORIA FISCAL

1. OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISORÍA FISCAL


La Revisoría Fiscal es un órgano de fiscalización para el interés de la comunidad, bajo la dirección y responsabilidad del revisor fiscal y con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas. Principalmente el artículo 7 numeral 3 de la Ley 43 de 1990 ylos artículos 207, 208 y 209 del Código de Comercio, concluyen que los principales objetivos de la revisoría fiscal son:

- CONTROL Y ANALISIS permanente para el patrimonio de la empresa sea adecuadamente protegido, conservado y utilizado.

- VIGILANCIA igualmente permanente para que los actos administrativos, al tiempo de su celebración y ejecución se ajusten al objeto social y a las normaslegales, estatutarias y reglamentarias vigentes.

- INSPECCIÓN constante sobre el manejo de libros de contabilidad, de actas, los documentos y archivos en general.

- EMISIÓN de certificaciones e informes sobre los estados financieros.

Con base en la ley 43 de 1990 y el código de Comercio, el objetivo y alcance de la revisoría fiscal se basara en los principios de ética profesionalestipulados en la norma así:

- Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la asamblea general y de la junta directiva;

- Dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta directiva o al gerente, según los casos, de las irregularidades que ocurran en elfuncionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios;

- Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de las compañías, y rendirles los informes a que haya lugar o le sean solicitados;

- Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las reuniones de la asamblea, de la junta de socios y de la junta directiva, yporque se conserven debidamente la correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas, impartiendo las instrucciones necesarias para tales fines;

- Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen oportunamente las medidas de conservación o seguridad de los mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier otro título;

- Impartir lasinstrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales;

- Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe correspondiente;

- Convocar a la asamblea o a la junta de socios a reuniones extraordinarias cuando lo juzgue necesario, y

- Cumplir las demás atribuciones que leseñalen las leyes o los estatutos y las que, siendo compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea o junta de socios.

2. METODOLOGIA
Para realizar nuestro proceso de revisoría en la CAJA COOPERATIVA CREDICOOP; se tendrán en cuenta requerimientos legales enfocada en identificar los riesgos a los cuales se encuentra expuesto, evaluando procesos y diseños en los controles.

El valoragregado que ofreceremos esta cooperativa de Ahorro y crédito será la pertinencia en:

• Supervisar el sistema de control interno
• Verificar el cumplimiento de leyes y normas aplicables
• Supervisión de presentación de Estados Financieros más completos y con el mínimo de riesgos
• Proporcionar un modelo de mitigación de riesgos y aumento de controles.

• Planeación de Auditoria
En lasiguiente fase obtendremos una recopilación de factores internos y externos que pueden constituirse en riesgos o fraudes que tengan un impacto significativo en los estados financieros.

• Evaluación de procesos
En esta parte nos enfocaremos en conocer los procesos claves ya establecidos en la planeación, identificando riesgos en los procesos y controles verificando a a través de pruebas...