MEMORANDO_TECNICO_DICIEMBRE_2015_CIERRE_FINAL

ASPECTOS A TENER EN CUENTA
PARA EL CIERRE CONTABLE DEL AÑO 2015
Diciembre de 2015

ÍNDICE

1. Proceso de Transición y aplicación de las
NIIF en las empresas.

2. Informes que se deben presentar bajo el
Nuevo Marco Normativo.

3 La gerencia y el control interno contable.

4. Conclusiones y recomendaciones

TÍTULO DEL DOCUMENTO

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Memorando de
entendimiento para:
Representantes legales,Directivos, Jefes de Áreas Financieras, Jefes de Control Interno,
Contadores de la Entidad, Revisores Fiscales y Preparadores de la Información Financiera bajo
NIIF.
Referencia: Recomendaciones relacionadas con el cierre del Estado Financiero a 31 de Diciembre
de 2015, base de comparación con el cierre del año 2016, bajo NIIF.

ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA EL CIERRE CONTABLE DEL AÑO 2015

Lasdirectivas de la entidad deberán adoptar una estrategia administrativa para promover y facilitar
todas las actividades operativas requeridas en las diferentes áreas donde se originan los hechos
financieros, económicos sociales y ambientales, con el propósito de garantizar la integridad de la
información relacionada con el proceso contable, así como el apoyo y la logística necesaria para
un adecuado cierredel periodo contable del año 2015, bajo el nuevo Marco Técnico Normativo.

PROCESO DE TRANSICIÓN Y APLICACIÓN DE LAS NIIF EN LA EMPRESA.

El 1 de enero del 2015 inicia con el proceso del ESFA, Estado de Situación Financiera de Apertura,
el cual es la base para realizar movimientos contables y obtener el balance de cierre bajo NIIF a 31
de diciembre de 2015. Balance que se requiere para compararlas cifras con el Estado de Situación
Financiera a cierre del 31 de diciembre de 2016.
Importante recordar que el año 2016 es el año de aplicación y el reporte a final del año será
comparativo con cifras NIIF del año 2015.

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TÍTULO DEL DOCUMENTO

CIERRE CONTABLE
Actividades de Control
La Gerencia debe tener en cuenta el cierre contable de las siguientes áreas: legalización de cajas
menores,compras, tesorería, viáticos y gastos de viaje, legalización de anticipos a contratistas o
proveedores, reconocimiento de derechos y obligaciones (litigios, demandas); toma física de
inventarios de bienes; conciliaciones bancarias, consolidación de prestaciones sociales, y demás
gestiones pertinentes al cierre del año.

Reconocimiento de los hechos económicos
El líder del equipo NIIF debe coordinarlas acciones necesarias de un adecuado flujo de información
y documentación necesaria hacia el área de contabilidad, con el propósito de garantizar el adecuado
registro de los hechos económicos y su correspondiente reconocimiento, medición y revelación
bajo los nuevos Marcos Técnicos Normativos.

TÍTULO DEL DOCUMENTO

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Adecuada causación de los hechos
económicos, contratos, derechos,obligaciones, ingresos gastos y
costos.
Con el propósito de cumplir con el mandado
del estándar, sobre el principio de devengo o
causación, las partidas se reconocerán como
activos, pasivos, patrimonio, ingresos o gastos
cuando satisfagan las definiciones y los
criterios de reconocimiento para esas partidas
y no se registrarán solo por su forma legal.

Cambios en las Estimaciones
contables y sus posiblesefectos en
el Estado de Resultado Integral

Informes que se deben presentar
bajo el Nuevo Marco Normativo.
Los
estados
financieros
presentarán
razonablemente, la situación financiera, el
rendimiento financiero y los flujos de efectivo
de una entidad. La información adicional a
revelar es necesaria cuando el cumplimiento
con requerimientos específicos de las NIIF es
insuficiente para permitir entendera los
usuarios el efecto de transacciones concretas,
otros sucesos y condiciones sobre la situación
financiera y rendimiento financiero de la
entidad.

La Dirección de la empresa tendrá que evaluar
los cambios en los resultados debido a los
posibles efectos en las nuevas mediciones, las
cuales corresponden a:
 Mayor depreciación por incremento
del valor de la propiedad, planta y
equipo.
...