Memorando

PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACION DEL MEMORANDO DE PLANEACION Y PROGRAMAS DE AUDITORIA

CODIGO: 4010

VERSION: 6.0

Fecha: 2 DE OCTUBRE DE 2009

REVISADO POR: Contralor Auxiliar CARGO:

Victor Manuel Armella Velásquez NOMBRE

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APROBADO POR: Director Técnico de Planeación CARGO:

Elemir Eduardo Pinto Díaz NOMBRE

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No DE FOLIOS:

90

Página 1 de 86PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACION DEL MEMORANDO DE PLANEACION Y PROGRAMAS DE AUDITORIA 1. OBJETIVO:

Estandarizar las actividades para la elaboración del Memorando de Planeación y los Programas de Auditoría en el proceso de auditoría. 2. ALCANCE

El procedimiento inicia con el estudio del Memorando de Encargo de Auditoría y el análisis del sujeto de control y termina con la entrega delmemorando de planeación y los programas de auditoría aprobados, al equipo auditor. 3. • • • • BASE LEGAL Constitución Política de Colombia, artículos 268 y 272. Ley 42 de 1993, artículos 8 y 65. Decreto Ley 1421 de 1993, artículo 105. Acuerdo 361 de 2009 “Por el cual se organiza la Contraloría de Bogotá, D.C, se determinan las funciones por dependencias, se fijan los principios generales inherentes a suorganización y funcionamiento y se dictan otras disposiciones” DEFINICIONES

4.

ALCANCE DE LA AUDITORIA Marco o límite de una auditoría en el que se determinan los componentes de integralidad que cubre la auditoría y la profundidad o materialidad de las pruebas a realizar. AREAS CRÍTICAS Son aquellas dependencias o procesos del sujeto de control que a criterio del grupo auditor presentanaspectos de especial relevancia y que por su importancia deben ser objeto de evaluación por parte de la Contraloría. COMPONENTE DE INTEGRALIDAD Corresponde a cada uno de los aspectos a evaluar programados en el Memorando de Encargo de Auditoría y en el Memorando de Planeación y Programas de Auditoría. Incluye aspectos como la evaluación a los Estados Contables, la contratación, el presupuesto, el plande desarrollo y balance social, el control interno, y gestión ambiental.

MEMORANDO DE PLANEACION Es el documento a través del cual se realiza toda la programación de la auditoría. Constituye la carta de navegación del equipo auditor para llevar a cabo la auditoría gubernamental con enfoque integral.

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PROCEDIMIENTO PARA LA ELABORACION DEL MEMORANDO DE PLANEACION Y PROGRAMASDE AUDITORIA

MUESTRA Selección, mediante procedimientos específicamente determinados, de elementos, procesos, cuentas, contratos o sujetos de control con la intención de inferir sobre el comportamiento de la población total. Implica la consideración de aspectos relevantes del sujeto de control, plan de mejoramiento, advertencias y pronunciamientos comunicados, que se consideren de impacto parala sociedad por la cuantía del compromiso, la naturaleza del contrato o proceso evaluado, la situación crítica del área, el monto de las inversiones y su manejo financiero, el origen de los recursos (recursos propios, crédito externo, transferencias etc.), el nivel de cobertura, el impacto social y económico generado la temporalidad etc. OBJETIVOS DE LA AUDITORIA Constituye la descripción de loque la Contraloria Distrital pretende con la realización del proceso auditor. Los objetivos deben fijarse respondiendo a las siguientes preguntas: ¿Qué se necesita saber de una actividad, ciclo, proceso, entidad, contrato, cuenta o grupo de cuentas?. ¿ Cuándo?. Si las actividades se ejecutaron con oportunidad y ¿ si se cumplieron los objetivos propuestos?. ¿Dónde? Para cada componente deintegralidad se deben establecer unos objetivos específicos, de acuerdo con la naturaleza del examen, definiendo su alcance según los recursos humanos, físicos y de tiempo disponibles. Los objetivos específicos de la auditoría se programan por medio de un examen profundo de las áreas críticas y demás componentes de integralidad, teniendo en cuenta asuntos como los siguientes: • • • • • • • Adhesión a la...