memoraNDUM DE AUDITORIA

LA PRIMERA S.A.A
MEMORANDUM DE PLANIFICACION

I. ASPECTOS GENERALES

La Empresa: se denomina LA PRIMERA S.A.A con RUC: 20517692308 en Av. San Martin 710- de la ciudad de Tacna.

1.1 Descripción de la Entidad:
Es una empresa joven, dedicada a la fabricación y comercialización de mobiliario para todo tipo de oficina.

1.2 Actividad Económica: Fabricación y comercialización

1.3Marco Regulatorio: La empresa está obligada a presentar sus estados financieros a la SUNAT.

1.4 Organigrama de la Empresa.-La empresa cuenta al 31 de diciembre del 2009, con 10 Obreros y 27 Empleados.

1.5 Régimen Laboral de la Empresa: se encuentra bajo el Régimen General según el Decreto Legislativo N° 728.

1.6 Principales Clientes: Tomaremos algunos de los principales clientes como:Mueblería Económica Cubilete, Mueblería Económica del Centro, Muebles de Huasteca, Mobiliario y Equipo Noroeste.

1.7 Principales Proveedores: Algunos de los principales nombres de los proveedores tenemos: Maderas Finas Sureste S.A., Maderas Laminas Mía Mica SA, Bases Metálicas Rodantes S.A., Pieles y cueros de León SA, Resortes Boing Boing SA, Esponjas y Productos Químicos SA, Pegamentos ResistodoSA, Ferretería la Chinche SA, Maquinarias para la Industria SA.

1.8 Impuesto a lo que está obligado: Tiene obligaciones con respecto a Impuesto a la Renta, Impuesto General a las Ventas, ONP, EsSalud.

1.9 Tipo de Sistema Contable: Es de tipo manual

1.10 Participación: Está constituido por los socios, cuyos nombres y aportes son: Milla Tacco Maryeli, con aporte de 17.49 %, Carpio ArceGladys con un aporte de 21.490 %, Vizcarra A Soto Yamil con un aporte de 24.670%, Jiménez Cruz Dayana con un aporte de 18.70%, Fuentes Cori Karina con una aporte de 17.67%.

1.11 Relación de Abogados Externos: La empresa cuenta con un abogado externo el Dr. Freddy Torres Torres.

1.12 Empresas importantes para la Entidad: La empresa cuenta con servicios: SEDAPAL, Electrosur

II. OBJETIVO DEAUDITORIA

2.1. Objetivos Generales

Emitir nuestra opinión, si los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos la situación financiera de Compañía LA PRIMERA S.A.A al 31 de diciembre del 2009, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmenteaceptados en el Perú.

2.2. Objetivos Específicos

Determinar si los Estados Financieros presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos la situación financiera de la empresa LA PRIMERA S.A.A al 31 de diciembre del 2009, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados enel Perú.

III. ALCANCE DE LA AUDITORIA

Efectuaremos un examen sin limitaciones sobre los Estados Financieros por el año culminado al 31 de diciembre del 2009, con la finalidad de emitir una opinión sobre los mismos.
Como consecuencia de este examen y a requerimientos del cliente el programa de visitas y los informes a emitir serán los siguientes:




3.1 Programa de Visita:

VISITASFECHA
TRABAJO
1era
01 al 10 de Octubre del 2009
Evaluación de control interno y pruebas de cumplimiento
2da

15 de diciembre del 2009 al 05 de Enero del 2010.
Observación de la Toma de Inventarios Físicos y Arqueos de caja
3era y Final
01 al 15 de Marzo
Pruebas sustantivas de Saldos y emisión de Dictamen.

3.2 Principales Puntos de Atención

Durante la etapa deplanificación de la Auditoría Financiera, hemos detectado las siguientes situaciones que requieren especial atención.

a) Al 31 de Diciembre del 2009, la Compañía mantiene en el Balance General un Disponible por un importe total de S/. 403,735 (Cuatrocientos tres mil setecientos treintaicinco soles) en Activos, que debemos evaluar si se encuentran adecuadamente sustentados, garantizados,...