MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO CASO AUDITORIA

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA FIANCIERA - 2013

ENTIDAD AUDITADA : Empresa de Servicios OMEGA S.A.C.
FECHA : Moquegua, 13 de Diciembre 2014





I. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Desarrollar una Auditoría Financiera por el ejercicio 2014 que comprende el dictamen sobre la razonabilidad de los Estados Financieros del ejercicio 2014 que estos se hayan presentado de acuerdo a losprincipios de contabilidad, NICs y NIFF, evaluación del sistema de Control Interno de la entidad, opinión sobre el cumplimiento de la normatividad interna y externa que le es aplicable, como los actos de los administradores en el logro de los objetivos, todo ello en el marco de las normas internacionales de auditoria, y se comprobará el cumplimiento de las disposiciones establecidas en el reglamentopara la preparación de información financiera emitida por la Superintendencia Nacional de Mercado de Valores – SMV.
Objetivo Especifico
Determinar si los estados financieros preparados por la Empresa de Servicios OMEGA S.A.C, presentan razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmenteaceptados.

II. CONOCIMIENTO DEL CLIENTE O NATURALEZA DE SUS OPERACIONES:
ACTIVIDAD ECONÓMICA
La empresa de servicios OMEGA SAC tiene como giro principal del negocio la prestación de servicios de ingeniería de sistema y múltiples conexos, teniendo personería jurídica de derecho privado.
Se encuentra debidamente constituida e inscrito en Registros Públicos, SUNAT, y otros organismos de control.La empresa cuenta con período indefinido de operaciones, y cuenta con cinco puntos de servicio en la localidad de Moquegua y uno en la localidad de Arequipa, Tacna y Puno.

FUNCIONES GENERALES DE LA OFICINA DE TESORERIA
Son funciones:
a) Planear, dirigir, ejecutar, coordinar, controlar y evaluar las actividades que desarrolla, para lograr mayor efectividad en la captación, utilización de losrecursos y facilitar el proceso de la toma de decisiones financieras.
b) Planificar, organizar, dirigir, controlar y evaluar las actividades relacionadas al sistema de tesorería.
c) Controlar, registrar y girar cheques de cuentas corrientes.

FUNCIONES GENERALES DE LA OFICINA DE CONTABILIDAD
Son funciones:
a) Planificar, organizar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar las actividadesrelacionadas al sistema de contabilidad de las dependencias.
b) Consolidar los Estados Financieros del ejercicio.
c) Efectuar el registro contable de todas las operaciones.
d) Formular y presentar los Estados Financieros a la oficina de administración.

ESTRUCTURA ORGANICA DE LA EMPRESA PRESTADORA DE SERVICIOS
“OMEGA S.A.C.”
















RIESGO E IMPORTANCIA RELATIVA
Elriesgo e importancia relativa del trabajo de auditoria se evaluará con base en estudio de variables del entorno interno y externo del cliente, mediante la matriz FODA, matriz de análisis de riesgo inherente a la actividad y matriz de análisis del control.
Las variables definidas para OMEGA S.A.C. en el entorno interno son: Cartera de clientes, Inventarios, Clientes y competencias y en el entornoexterno: Políticas del sector.

INDICIOS DE INCUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES
Trabajadores no registrados y problemas laborales.
Incumplimiento de normas tributarias y estatutarias.

ASUNTOS VARIOS
Nuestra empresa responderá por la elaboración de los informes que a bien soliciten las entidades de control y vigilancia y firmará las declaraciones de retención, IGV, Renta, siempre y cuandose envíen con cinco días de anticipación al vencimiento.

III. RIESGO E IMPORTANCIA RELATIVA
Del análisis de los Estados Financieros para aplicar a la Auditoría Financiera, hay que evaluar el riesgo inherente a nivel de Saldos de Cuentas y Clases de Transacciones, se destacan las siguientes cuentas las cuales se asumen como de alto riesgo y a tener en cuenta para el desarrollo del programa...