Memorandum de planeamiento

INDICE
No. | Descripción | PaginaNo. |
1 | Antecedentes | 2 |
2 | Objetivos de la auditoria | 2 |
3 | Alcance | 2 |
4 | Conocimiento del negocio | 2 |
5 | Funcionarios principales | 7 |
6 | Puntos de interés de la auditoria | 7 |
7 | Estado actual de informas de auditoria interna | 8 |
8 | Identificación de las áreas importantes a ser examinadas | 8 |
9 | Matriz de evaluaciónde riesgos de auditoria | 9 |
10 | Identificación de áreas criticas y significativas | 9 |
11 | Determinación de las muestras | 9 |
12 | Recursos humanos y discusión de tiempo | 10 |
13 | Comunicación de resultados | 11 |
| Anexo No.1Revision analítica del balance general | 12 |
| Anexo No.2 Revisión analítica del estado de resultado. | 13 |
| Anexo No.3 Matriz de evaluación deriesgos de auditoria | 14 |
| Anexo No.4 Cronograma de actividades | 15 |

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA FINANCIERA A LA ENTIDAD BANCADEFE
AÑO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2008
1. ANTECEDENTES
Las operaciones financieras de la entidad Bancadefe en el período a auditar, han sido examinadas por la Unidad de Auditoría Interna.
2. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Emitir dictamen deauditoría sobre los estados financieros e información complementaria relativos a la entidad Bancadefe por el año 2008, de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría -Nias -. 
3. ALCANCE
Se evaluará el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008.
4. CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
A. Factores económicos generales
Se discutió con Gerencia de la entidad, respecto a la actividadeconómica confirmando que derivado de las políticas de Gobierno, están experimentando un crecimiento que estaba dentro de los planes y metas fijadas que se encuentran establecidos.
En cuanto a las políticas gubernamentales en materia monetaria, fiscal, restricciones de comercio, se han establecido reglas claras que han permitido invertir con seguridad y confianza.
B. Condiciones potenciales queafectan al negocio de la entidad
• El mercado y la competencia.
• Actividad cíclica o por temporada.
• Cambios en la tecnología del producto.
Riesgo del negocio (por ejemplo, alta tecnología, facilidad de entrada para la competencia).
• Operaciones en reducción o en expansión.
• Condiciones adversas (por ejemplo, demanda a la baja, capacidad en exceso, seria competencia de precios).
•Índices clave y estadísticas de operación.
• Prácticas y problemas de contabilidad específicos.
• Marco de referencia regulador.
• Suministro y costo de energía.
• Prácticas específicas o únicas (por ejemplo, relativas a contratos de trabajo, métodos financieros, métodos de contabilidad).
* Cambios constantes de precios en los combustibles.
C. La entidad
a) Administración ypropiedad-características importantes

Estructura corporativa-privada
* Dueños beneficiarios
Bancadefe, fue creado como sociedad anónima en el año 2003 por 3 empresarios guatemaltecos, siendo sus socios y beneficiarios directos en la distribución de utilidades y activos propiedad de la entidad. Tiene autonomía económica, financiera y administrativa y se rige por el código de comercio, su estatutosocial y las normas legales de carácter específico que establece el gobierno de Guatemala, para la actividad empresarial.

* Estructura del capital
El aporte de las 3 personas se dio inicialmente por un monto igual de Q. 100,000.00 que aporto cada socio y que están respaldados en acciones.

* Estructura organizacional
La entidad cuenta con la siguiente estructura orgánica:* Junta de Accionistas
* Gerencia General
* Oficina de Auditoría Interna
* Departamento de contabilidad
* Departamento de ventas
* Departamento de Bodega

* Objetivo y políticas de la administración
Objetivo
Garantizar la identificación con las metas, planes, programas específicos implantados, el crecimiento y continuidad, siendo estos del...