Memorandum De Planeamiento
Páginas: 17 (4054 palabras)
Publicado: 12 de julio de 2012
MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
I. INTRODUCCIÓN
El Órgano de Control Institucional, en cumplimiento a las Acciones de Control Programadas dentro del Plan Anual de Control 2009, ha efectuado un Examen Especial a la Unidad de Logística y Servicios del período 2008.
Para tal cumplimiento se ha Inspeccionado y analizado en forma selectiva ladocumentación alcanzada por las diferentes áreas de la entidad, promoviendo la Eficiencia y Eficacia en las operaciones inherentes al sistema. Y comprobar el logro de los objetivos y política de la misma.
El establecimiento y Mantenimiento de la Estructura de Control Interno es responsabilidad de la Administración de la Entidad.
Consideramos que el presente Memorando de ControlInterno, no necesariamente revela todos los aspectos que sean diferentes, sin embargo debe obedecerse a una mejor administración evidenciándose algunas observaciones sobre debilidades de control interno y procedimientos administrativos.
Como resultado del Examen Especial se han detectado deficiencias operativas de control interno que debe ser implementado en tiempo real.II. OBSERVACIONES:
1. Bienes no ingresados al almacén
De la revisión efectuada en forma selectiva a los documentos que sustentan las adquisiciones efectuadas en el periodo 2008, se observa que hay casos en que los bienes adquiridos por la Entidad no tienen su correspondiente ingreso al almacén.
A continuación se muestran losDocumentos Observados.
- C/E 931 Ferretería Luis Ángel 3,088.00
- C/E 937 Ferretería Luis Ángel 1,648.00
Al respecto la Resolución Jefatural N°0118-80-INAP que aprueba las Normas Generales del Sistema de Abastecimiento S.A.05 Unidad en el ingreso físico y custodia temporal de bienes (normavigente) señala que:
“Los bienes obtenidos por las entidades deben ingresar físicamente por el Almacén Central, salvo que por su naturaleza y características propias, resulte imposible hacerlo, en cuyo caso el ingreso y salida se hará con documentos fuentes ( orden de compra, orden de servicio, Nota de entrada de almacén NEA y Pedido comprobante salida PECOSA) …”
Las Normas deControl Interno N°320-2006-CG de fecha 30 de Octubre 2006 Normas de Control Interno señala:
3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas
Los procesos, actividades y tareas deben ser periódicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes y demás requisitos. Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguidodel seguimiento del control interno.
Comentarios:
01. Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas deben proporcionar seguridad de que éstos se estén desarrollando de acuerdo con lo establecido en los reglamentos, políticas y procedimientos, así como asegurar la calidad de los productos y servicios entregados por las entidades. Caso contrario se debe detectary corregir oportunamente cualquier desviación con respecto a lo planeado.
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro enrecibos, inventarios o cualquier otro documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.
Comentarios:
La restricción de acceso a los recursos reduce el riesgo de la utilización no autorizada o pérdida. El grado de restricción depende de la vulnerabilidad de los recursos y el riesgo percibido de pérdida o utilización indebida. Asimismo,...
I. INTRODUCCIÓN
El Órgano de Control Institucional, en cumplimiento a las Acciones de Control Programadas dentro del Plan Anual de Control 2009, ha efectuado un Examen Especial a la Unidad de Logística y Servicios del período 2008.
Para tal cumplimiento se ha Inspeccionado y analizado en forma selectiva ladocumentación alcanzada por las diferentes áreas de la entidad, promoviendo la Eficiencia y Eficacia en las operaciones inherentes al sistema. Y comprobar el logro de los objetivos y política de la misma.
El establecimiento y Mantenimiento de la Estructura de Control Interno es responsabilidad de la Administración de la Entidad.
Consideramos que el presente Memorando de ControlInterno, no necesariamente revela todos los aspectos que sean diferentes, sin embargo debe obedecerse a una mejor administración evidenciándose algunas observaciones sobre debilidades de control interno y procedimientos administrativos.
Como resultado del Examen Especial se han detectado deficiencias operativas de control interno que debe ser implementado en tiempo real.II. OBSERVACIONES:
1. Bienes no ingresados al almacén
De la revisión efectuada en forma selectiva a los documentos que sustentan las adquisiciones efectuadas en el periodo 2008, se observa que hay casos en que los bienes adquiridos por la Entidad no tienen su correspondiente ingreso al almacén.
A continuación se muestran losDocumentos Observados.
- C/E 931 Ferretería Luis Ángel 3,088.00
- C/E 937 Ferretería Luis Ángel 1,648.00
Al respecto la Resolución Jefatural N°0118-80-INAP que aprueba las Normas Generales del Sistema de Abastecimiento S.A.05 Unidad en el ingreso físico y custodia temporal de bienes (normavigente) señala que:
“Los bienes obtenidos por las entidades deben ingresar físicamente por el Almacén Central, salvo que por su naturaleza y características propias, resulte imposible hacerlo, en cuyo caso el ingreso y salida se hará con documentos fuentes ( orden de compra, orden de servicio, Nota de entrada de almacén NEA y Pedido comprobante salida PECOSA) …”
Las Normas deControl Interno N°320-2006-CG de fecha 30 de Octubre 2006 Normas de Control Interno señala:
3.9. Revisión de procesos, actividades y tareas
Los procesos, actividades y tareas deben ser periódicamente revisados para asegurar que cumplen con los reglamentos, políticas, procedimientos vigentes y demás requisitos. Este tipo de revisión en una entidad debe ser claramente distinguidodel seguimiento del control interno.
Comentarios:
01. Las revisiones periódicas de los procesos, actividades y tareas deben proporcionar seguridad de que éstos se estén desarrollando de acuerdo con lo establecido en los reglamentos, políticas y procedimientos, así como asegurar la calidad de los productos y servicios entregados por las entidades. Caso contrario se debe detectary corregir oportunamente cualquier desviación con respecto a lo planeado.
3.4. Controles sobre el acceso a los recursos o archivos
El acceso a los recursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea responsable por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad en cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro enrecibos, inventarios o cualquier otro documento o medio que permita llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.
Comentarios:
La restricción de acceso a los recursos reduce el riesgo de la utilización no autorizada o pérdida. El grado de restricción depende de la vulnerabilidad de los recursos y el riesgo percibido de pérdida o utilización indebida. Asimismo,...
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