Memorandum de planificacion de auditoria especial de proyectos

UNIVERSIDAD AUTONOMA “JUAN MISAEL SARACHO”
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
AUDITORIA ESPECIAL DE PROYECTOS
Periodo del … de Enero al … de Diciembre del 2009

I) TERMINOS DE REFERENCIA.
1.1. Antecedentes.
En cumplimiento al contrato suscrito entre la Universidad Autónoma “Juan Misael Saracho” La Facultad de Ciencias Económicas Y Financieras; La Carrera de Contaduría Públicahemos suscrito un convenio con los representantes de la Universidad Autónoma “Juan Misael Saracho” para ejecutar una auditoria especial de obras por el periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del 2009.

1.2. Objetivos.
Los principales objetivos de Auditoria Especial de Proyectos son los siguientes:

 Emitir una opinión independiente e imparcial sobre la legalidad de losdiseños y las obras civiles, fueron ejecutados en estricto cumplimiento al contrato, normas técnicas y disposiciones legales referidos al proceso de adjudicación y contratos.

 También opinaremos sobre la responsabilidad por la función pública en la ejecución de las obras.

 Verificar que las obras estén ejecutados de acuerdo a dispocisiones legales aplicables para el efecto.

 Verificar elcumplimiento de los contratos cancelaciones oportunas y la no existencia de pagos, moras, retrasos, etc.



1.3. Objeto de la Auditoria.
El Objeto de nuestro examen son las operaciones de la gestión 2009, relacionados con la contratación y ejecución de los diseños y obras concluidas en la indicada gestión y también estarán disponibles las operaciones anteriores si se considerannecesarios a nuestro examen.

1.4. Alcance de nuestro examen.
La auditoria se efectuara de acuerdo con las normas de auditoria gubernamental y aplicaremos los procedimientos de Auditoria descritos en el presente Memorandum de Planificación, sobre las operaciones relativas a la ejecución de los diseños y ejecución de las obras de la gestión 2009 de acuerdo a la selección de los proyectos sujetos a hacerevaluados y que fueron determinados en coordinación con la unidad técnica.

Las erogaciones incurridas por la universidad Autónoma “Juan Misael Saracho” e los proyectos que serán sujetas a revisión son los siguientes:

DETALLE IMPORTE BS.

- Construcción del Bloque de Ingeniería Civil.

-Construcción de las Oficinas de la DITIC.
1.500.000.-

800.000.-

La información fue obtenida deacuerdo a la ejecución presupuestaria de las obras en construcción por el periodo sujeto a examen.

1.5. Metodología.
Para nuestra revisión se seleccionaron las partidas del grupo 40000 Activos Reales, donde se encuentran registrados los proyectos de inversión y de las ejecuciones presupuestarias descritos en el punto 1.4, para la cual se realizara los siguientes procedimientos:

oRecopilación de fuente interna y externa de la entidad, a través de la indagación, análisis y otros aspectos que se consideren necesarios.

o Revisión de la documentación de sustento referente al proceso de contratación de las obras seleccionadas.

o Análisis y revisión de la documentación de soporte referente al proceso de ejecución de las obras.

o Revisión de los contratos existentes paradeterminar el cumplimiento del mismo tanto de la entidad contratada como la contratante.

o Entrevistar a los funcionarios y personal incluido en el proceso de contratación y ejecución de las obras.

1.6. Normas, Principios y Dispocisiones Legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo.
Nuestro trabajo será desarrollado de acuerdo con las NAG, además de considerar en lo que sea necesario,las siguientes disposiciones legales.
o Le y 1178 de Administración y Control Gubernamental (SAFCO).
o Ley del Sistema del Control Fiscal (Art. 77).
o D.S. 29190 Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios.
o D.S. 24190 Impuestos Directos a los Hidrocarburos.
o Ley 1551 Participación Popular.
o D.S. 23813 Reglamento de dicha Ley.
o D.S. 22557 Sistema de Programación...