memorandum de planificacion de auditoria operativa
Páginas: 14 (3368 palabras)
Publicado: 5 de agosto de 2013
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA SEGURO SOCIAL
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA.
En cumplimiento a los Arts. 150 y 270 inc. e) de la Ley N0 1175 Sistema de Administración Fiscal y Control Gubernamental (SAFCO) y el Plan Operativo Anual de Actividades de la Unidad de Auditoría Interna del Seguro Social, correspondiente a la gestión 2005, se ha efectuado la planificación detalladade la auditoria de Confiabilidad de los registros Contables y los Estados Financieros comprendido dell0 de enero al 31 de diciembre de 2005 del Seguro Social.
1.1. Naturaleza y objetivo del trabajo.
El trabajo se desarrollará en cumplimiento del Plan Operativo de Actividades de la Unidad de auditoria
Interna, el examen consistirá en expresar una opinión sobre la confiabilidad de losregistros contables y Estados Financieros del Seguro Social, por el periodo 2005, de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental, Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada
y otras disposiciones legales vigentes.
1.2. Principales objetivos yresponsabilidades en materia de Informes.
1.2.1 Informe de Confiabilidad.
El objetivo principal del examen es emitir un informe dentro del plazo legal establecido conteniendo la opinión del Auditor Interno del Seguro Social, sobre la confiabilidad de los registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2005, en base a los siguientes documentos:
a) Balance General.
b) Estado de Resultadcs delSeguro de Enfermedad y Maternidad.
c) Estado de Cambios en la situación financiera.
d) Estado de Capital de Trabajo.
e) Estado de Flujo de Efectivo.
f) Estado de evolución de las Reservas.
g) Estado comparativo de Ingresos y Egresos.
h) Estado de Gastos de Administración.
i) Estado de Ejecución de Presupuesto de Recursos y Gastos.
j) Estados Financieros Complementarios.
k) Estado deMovimiento de Activos Fijos.
l) Inventario de existencias o almacenes.
m) Conciliación de cuentas bancarias y detalle de Deudores y Acreedores.
1.2.2. Informe de Control Interno.
Este informe incluye los hallazgos y recomendaciones que surgen de la evaluación del Control Interno realizada a efectos de esta auditoría.
1.2.3. Fecha de presentación del informe.
EL informe de auditoría sobreconfiabilidad de los registros contables y estados financieros, y la evaluación del sistema de control interno del Seguro Social, correspondiente a la gestión 2005, será presentado el 31 de marzo de 2006, y remitido al: Directorio del Seguro, Gerente General, Contraloría general de la República, instituto Nacional de Seguros de Salud ya la Contaduría General del Estado.
1.2.4. Responsabilidad.La máxima autoridad ejecutiva de la entidad es responsable de la presentación oportuna de los Estados Financieros y de la veracidad de la información contenida en los mismos.
El titular de la Unidad de Auditoría Interna de la Entidad, es responsable por la opinión que emita en función a la auditoría realizada.
1.2.5. Alcance del Examen de Auditoria.
El examen y evaluación comprende lasprincipales operaciones, los registros utilizados y la información financiera emitida para el ejercicio del 10 de enero al 31 de diciembre de 2005, específicamente comprenderá:
a) La evaluación del ambiente de control general de control y de los riesgos inherentes y de control.
b) La evaluación del grado de implementación deles Sistemas de Administración y Control Interno del Seguro (SAYCO)señalados en la Ley 1178.
c) La evolución del Sistema de Control Interno de los principales ciclos de transacciones que tienen Impacto significativo en los rubros de los estados financieros; lo cual, en conjunto con lo identificado en a), permitirá establecer el enfoque de auditoria para su análisis.
1.2.6. Normas, vigentes para el desarrollo de la auditoria.
Las Normas, Principios y...
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE
AUDITORIA SEGURO SOCIAL
1. TÉRMINOS DE REFERENCIA.
En cumplimiento a los Arts. 150 y 270 inc. e) de la Ley N0 1175 Sistema de Administración Fiscal y Control Gubernamental (SAFCO) y el Plan Operativo Anual de Actividades de la Unidad de Auditoría Interna del Seguro Social, correspondiente a la gestión 2005, se ha efectuado la planificación detalladade la auditoria de Confiabilidad de los registros Contables y los Estados Financieros comprendido dell0 de enero al 31 de diciembre de 2005 del Seguro Social.
1.1. Naturaleza y objetivo del trabajo.
El trabajo se desarrollará en cumplimiento del Plan Operativo de Actividades de la Unidad de auditoria
Interna, el examen consistirá en expresar una opinión sobre la confiabilidad de losregistros contables y Estados Financieros del Seguro Social, por el periodo 2005, de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental, Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada
y otras disposiciones legales vigentes.
1.2. Principales objetivos yresponsabilidades en materia de Informes.
1.2.1 Informe de Confiabilidad.
El objetivo principal del examen es emitir un informe dentro del plazo legal establecido conteniendo la opinión del Auditor Interno del Seguro Social, sobre la confiabilidad de los registros y Estados Financieros al 31 de diciembre de 2005, en base a los siguientes documentos:
a) Balance General.
b) Estado de Resultadcs delSeguro de Enfermedad y Maternidad.
c) Estado de Cambios en la situación financiera.
d) Estado de Capital de Trabajo.
e) Estado de Flujo de Efectivo.
f) Estado de evolución de las Reservas.
g) Estado comparativo de Ingresos y Egresos.
h) Estado de Gastos de Administración.
i) Estado de Ejecución de Presupuesto de Recursos y Gastos.
j) Estados Financieros Complementarios.
k) Estado deMovimiento de Activos Fijos.
l) Inventario de existencias o almacenes.
m) Conciliación de cuentas bancarias y detalle de Deudores y Acreedores.
1.2.2. Informe de Control Interno.
Este informe incluye los hallazgos y recomendaciones que surgen de la evaluación del Control Interno realizada a efectos de esta auditoría.
1.2.3. Fecha de presentación del informe.
EL informe de auditoría sobreconfiabilidad de los registros contables y estados financieros, y la evaluación del sistema de control interno del Seguro Social, correspondiente a la gestión 2005, será presentado el 31 de marzo de 2006, y remitido al: Directorio del Seguro, Gerente General, Contraloría general de la República, instituto Nacional de Seguros de Salud ya la Contaduría General del Estado.
1.2.4. Responsabilidad.La máxima autoridad ejecutiva de la entidad es responsable de la presentación oportuna de los Estados Financieros y de la veracidad de la información contenida en los mismos.
El titular de la Unidad de Auditoría Interna de la Entidad, es responsable por la opinión que emita en función a la auditoría realizada.
1.2.5. Alcance del Examen de Auditoria.
El examen y evaluación comprende lasprincipales operaciones, los registros utilizados y la información financiera emitida para el ejercicio del 10 de enero al 31 de diciembre de 2005, específicamente comprenderá:
a) La evaluación del ambiente de control general de control y de los riesgos inherentes y de control.
b) La evaluación del grado de implementación deles Sistemas de Administración y Control Interno del Seguro (SAYCO)señalados en la Ley 1178.
c) La evolución del Sistema de Control Interno de los principales ciclos de transacciones que tienen Impacto significativo en los rubros de los estados financieros; lo cual, en conjunto con lo identificado en a), permitirá establecer el enfoque de auditoria para su análisis.
1.2.6. Normas, vigentes para el desarrollo de la auditoria.
Las Normas, Principios y...
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