Memorandum de planificacion de auditoria

ESTRATEGÍA Y PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA
“TORIBIO S.A.”

1. INTRODUCCIÓN Y ASPECTOS GENERALES
1.1 Antecedentes del Cliente
La comercializadora de equipos de computación y servicios fue creada mediante Testimonio de Constitución Nº 0410/2000 de fecha 17/abr./00, con la razón social de “TORIBIO S.A.”. Anexo 1.
El Patrimonio de “Toribio S.A.” está constituido por todos susactivos (muebles, inmuebles, equipos, vehículos, etc.), cuotas y contribuciones de sus socios. Se establece que las utilidades después de impuestos serán distribuidas entre sus asociados.
1.2 Entendimiento del negocio del cliente
La comercializadora se dedica a la venta de equipos de computación y sus respectivos insumos en general, en la presente gestión tiene como objetivo ampliar su ofertacon el servicio de asistencia al cliente.
1.2.1 Entorno del cliente – Ambiente Macroeconómico
La situación en que actualmente se encuentra la economía boliviana y los cambios tecnológicos, inciden en nuestro análisis que consiste en ver el impacto de las fuerzas PEST en el entorno de la organización, este análisis será de utilidad ilimitada pues es fuente del riesgo inherente.POLITICO: El entorno político está marcado por la capacidad que tiene la empresa de poder adoptar y cumplir las regulaciones Legales e Impositivas en el desarrollo de sus operaciones, regulaciones legales sobre aspectos de importación de mercaderías y ventas; la plena observancia de la Legislación Laboral y fundamentalmente el cumplimiento de la política tributaria vigente en el estado.
ECONOMICO: Laactual situación de la economía Boliviana ha fecho posible el surgimiento de Programas financiados por distintos organismos internacionales como fondos de ayuda contra la pobreza, posibilitando de esta manera un normal flujo de efectivo dentro del mercado, especialmente en áreas de extrema pobreza.
SOCIAL: La capacidad de acceso de los futuros consumidores a los adelantos tecnológicos sonremontados a zonas rurales donde el nivel de cultura predomina en las actividades que realizan, al mismo tiempo que la influencia del medio externo para ciertos procedimientos de mantención y mejora de su fuente de recursos: “LA TIERRA” viene acompañado por la tecnología.
TECNOLOGICO: Los productos que “TORIBIO S.A.” comercializa son productos de última generación en cuanto a desarrollotecnológico, calidad y costo.

1.2.2 Entendimiento de los productos, mercado, clientela y alianzas.
Los equipos e insumos que comercializa la institución son adquiridos en el mercado nacional a importadoras legalmente establecidas, el mercado al que actualmente tiene acceso es de clase media aspecto que le genera una oportunidad de crecimiento pues tiene proyectado alcanzar una clientela demercados institucionales y el mercado rural.
1.2.3 Estrategia, objetivos y riesgos del negocio del cliente.
Lograr un crecimiento constante a través de la conquista de un segmento de mercado más exigente pero que ofrece probabilidades de mayor utilidad, con una diversidad de clientes tanto étnico y cultural, aspecto que incidirá en el riesgo inherente que se origina por el poco conocimiento deeste segmento social.
1.2.4 Estructura organizativa
La comercializadora “TORIBIO S.A.”, tiene la siguiente estructura organizacional:
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| | Propietarios | | |
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| | Gte. General | | |
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G. Financiero | | | | G. Operativo |
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De la Gerencia Financiera dependendirectamente los Departamentos de Contabilidad, el Departamento de Compras y Ventas, y Almacenes.
Para el asesoramiento jurídico en la participación de licitaciones y contingencias legales la entidad tiene contrato con el Estudio Jurídico “TRANSPARENCIA y LEALTAD”.
1.3 Principal Actividad del Negocio
“COMPUSOFT” tiene como actividad principal la venta de equipos informáticos de última...