Memorandum De Planificacion De Auditoria


COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITOR CERRADA LA TRINIDAD LTDA.
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

CONTENIDO



1. TERMINOS DE REFERENCIA
2. INFORMACIÓN SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCIÓN Y SUS RIESGOS INHERENTES
3. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACIÓN
4. AMBIENTE DE CONTROL
5. DETERMINACIÓN DE LAS UNIDADES OPERATIVAS
6. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO
7. ADMINISTRACIÓN DETRABAJO
8. PROGRAMA DE TRABAJO




PREPARADO POR: --------------------------------------- ---------------------
(SUPERVISORA) FECHA


APROBADO POR: ---------------------------------------- --------------------
(JEFE COMISION AUD.) FECHASanta cruz febrero 2016
AUDITORIA TRIBUTARIA
1. Términos de Referencia
1.1. Naturaleza.-
De acuerdo al contrato firmado con el Gerente General Jorge Iván Roca Urioste ha solicitado una auditoria a la Consultora Cortez & Asociados S.R.L., con el fin de determinar las diferencias en el pago de impuestos siguientes:
I. Impuesto al valor Agregado (IVA)
II. Impuesto a las Transacciones (IT)
III.Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado (RC-IVA)
IV. Impuesto a las Utilidades de la Empresa (IUE)
Con la finalidad de realizar una auditoria tributaria por el ejercicio terminado al 31 de diciembre 2015.
1.2. Principales responsabilidades a nivel de emisión de informes
Como resultado del trabajo mencionado en el punto anterior se emitirá el siguiente informe:
Informe del AuditorIndependiente sobre la condición Tributaria de la empresa sobre los estados financieros al 31 de diciembre del 2015 elaborada por el supervisor de la auditoria Sr. Pedro Luis Cortez Limachi.
1.3. Alcance de la revisión a ser efectuada y las restricciones en el alcance del trabajo
Nuestro examen se efectuara de acuerdo a las Normas de Auditoria y comprenderá del 01 de enero del 2015 hasta el 31 de diciembredel 2015, la auditoria realizara la evaluación de los estados financieros en su conjunto referidos a aspectos legales y tributarios de conformidad con el ordenamiento jurídico administrativo, normas legales aplicables y disposiciones internas por parte de la Cooperativa la Trinidad Ltda.
No existen restricciones en el alcance de nuestro examen, existiendo la predisposición de la Gerencia General ylos diferentes departamentos para la consecución de nuestro trabajo de auditoria.
1.4. Normas, principios y disposiciones legales a ser aplicadas en el desarrollo del trabajo
Nuestro trabajo se realizará conforme a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas (PCGA), Normas de Auditoria (NA) y las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas (NAGAS) actuales; asimismo, se considerarán lassiguientes disposiciones legales:
Código de Comercio.
Código Civil
Código Tributario.
Ley Nº 843.
Ley 1606.
Resoluciones Normativas
Otras disposiciones legales vigentes aplicables a la entidad.
1.5. Actividades y fechas de mayor importancia
Concepto
Fecha
Planificación de la auditoria
01/02/2016
Etapa de programación
03/02/2016
Análisis de los documentos
12/02/2016
Revisión de papeles de trabajoy elaboración del informe preliminar
22/02/2016
Informe final al 31 de diciembre 2015
02/03/2016

2. Información sobre los antecedentes, operaciones de la institución y sus riesgos inherentes
2.1. Naturaleza y actividades de la entidad.
La Cooperativa de Ahorro y Crédito Cerrada La Trinidad Ltda. Constituida como una entidad de carácter de Responsabilidad Limitada en la ciudad de Santa Cruz enJulio del 1990 según escritura pública N° 458/1990, domiciliada como Casa Matriz en la Cuidad de Santa Cruz en la Calle René Moreno Esq. Ballivian Zona Casco Viejo, contando con sucursales en la ciudad de Cochabamba Calle Aniceto Padilla Nro. 755; en la ciudad de La Paz Avenida montes Nro. 710; en la ciudad de Tarija Avenida Panamericana Nro. 1782; en la ciudad sucre Calle Abaroa Nro. 360 y en la...