MEMORANDUM DE PLANIFICACION Y ESTRATEGIA

MEMORANDUM DE PLANIFICACION Y ESTRATEGIA
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO AL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA POR EL AÑO TERMINADO AL 31 DE MARZO DEL 2015
En cumplimento con las Normas de Auditoria se ha preparado el presente Memorándum de planeación de la Auditoria Financiera y de Cumplimiento al Estado de Resultados de PIL ANDINA S.A., por el año terminado al31 de marzo de 2015. Este memorándum debe ser del conocimiento del equipo de auditoria asignado y debe ser discutido en la reunión de inicio de trabajo.
NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD
La Empresa Pil Andina S.A. según el decreto de creación No. CP-053-08-2007, con personería jurídica de derecho privado, con plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones. El objetivode la empresa es producir y vender refrescos, de alta calidad para el consumo nacional e internacional.
Base de Registro
El Estado de Situación Financiera de la empresa ha sido preparado a lo establecido en las Normas Internacionales de Información Financiera, por ser una empresa pequeña y que también por operar con fondos del estado debe aplicar los Principios de Contabilidad y en su ausencia lasNormas Internacionales de Contabilidad.
Sistema de Registro
Para el registro y clasificación de sus operaciones, la Empresa utiliza un catálogo de cuenta muy particular para su empresa, llevan los registros mediante sistemas.
Los ingresos están formados por la venta de refrescos, y los egresos están constituidos principalmente por pagos de salarios, compras de materias primas y mantenimiento de laplanta.
En el Estado de Situación Financiera no se refleja todos los aspectos financieros de la empresa como los bienes mueble e inmuebles entre otros.
OBJETIVO GENERAL
Realizar auditoría financiera y de cumplimiento al Estado de Situación Financiera por el año terminado al 31 de marzo del 2015, de la Empresa Pil Andina S.A. con los alcances suficientes para emitir una opinión sobre lapresentación razonable del Estado de Situación Financiera por el año finalizado el 31 de marzo al 2015 y disponibilidad de fondos a la misma fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados u otra base incluida la base de efectivo; emitir un informe la razonabilidad de los Estados Financieros.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Los objetivos específicos de este trabajo son los siguientes:
a.Emitir un opinión sobre si el estado de Situacion Financiera de la empresa presenta razonablemente, en todos sus aspectos Importantes, los fondos disponibles al 31 de marzo de 2015 y los ingresos recibidos y desembolsos efectuados por el año terminado a esa misma fecha, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Bolivia, u otra base incluida la base de efectivo.NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
Esta Auditoría Financiera y de Cumplimiento, se efectuara de conformidad con las PCGA y de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria, en consecuencia, se incluirá la revisión y análisis de información suministrada por la empresa, sobre el Estado de Situación Financiera y toda aquella información que consideremos necesaria de acuerdo a las circunstanciasque se presenten y tengan afectación durante el año terminado al 31 DE MARZO DE 2015.
RIESGOS
De acuerdo a la evaluación del control interno en las diferentes áreas, principalmente en efectivo caja y banco, ingresos, egresos, y cuentas por cobrar, no encontramos riesgos mayores al normal, por lo que en esta área ampliaremos nuestras pruebas.
MATERIALIDAD
Basándose en que los mayores desembolsosestán dados por cantidades significativas en la compra de materias primas y la venta de refresco, así como otras partidas operativas significativas tales como pagos de nóminas, servicios básicos mantenimiento entre otros, hemos determinado la materialidad para el año 2015 de Bs3.000.000
PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORIA
A continuación presentamos un resumen de los procedimientos de auditoria...