memorandum planificacion de auditoria
Páginas: 5 (1072 palabras)
Publicado: 19 de diciembre de 2014
EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DELOS REGISTROS
CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS
GESTION 2006
SANTA CRUZ - BOLIVIA
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
SERVICIO DE LIMPIEZA Y SEGURIDAD INDUSTRIAL
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS
GESTION2006
I. TERMINOS DE REFERENCIA
1. Naturaleza
En cumplimiento al Programa Operativo Anual correspondiente a la gestión 2006 para la Unidad de Auditoría interna, se realizará la Auditoría de Confiabilidad
2. Objetivo
Verificar el cumplimiento. Asimismo, verificar que los ingresos y gastos ejecutados cuenten con documentación de respaldo suficiente que demuestre razonablemente entodo aspecto significativo la situación patrimonial y financiera los resultados de sus operaciones y los cambios de su situación financiera de conformidad con los principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas Y Normas Contables Aplicables.
3. Objeto
Nuestro objeto de la auditoria constituye los estados financieros y los registros contables dela empresa MULTINACIONAL S.A. que respaldalos mismos correspondientes a la gestión 2006.
4. Alcance
Nuestro examen comprenderá la revisión según las normas de auditoria aprobadas por el concejo nacional de auditoria y contabilidad del colegio de auditores de Bolivia y comprenderá el análisis de los estados financieros de la empresa MULTINACIONAL S.A. al 31 de diciembre del 2006
5.- Informes a emitir
Como resultado deltrabajo mencionado en el primer párrafo, emitiremos un informe de control interno el cual describirá las deficiencias observadas, conclusiones y recomendaciones pertinentes.
Si corresponde se emitirá un informe con indicios de responsabilidad por la función administrativa.
6. Normas, principios y disposiciones a aplicarse
Las disposiciones legales a aplicarse sin que sea limitante son lassiguientes
Ley Nª 1178 de Administración y Control Gubernamentales, del 20 de julio de 1990.
Ley de Municipalidades Nº 2028 del 28 de octubre de 1999.
Ley de Administración Presupuestaria Nº 2042 de 21 de diciembre de 1999
Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (NBSABS) - Decreto Supremo Nº.25964 del 21 de octubre del 2000.
Texto Ordenado de las NormasBásicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios – Decreto Supremo Nº 25964, Resolución Ministerial Nº 568 del 06 de julio del 2001.
Disposiciones Complementarias a las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios - Decreto Supremo Nº 26685 del 05 de julio del 2002.
Decreto Supremo Nº 26811 del 10 de octubre del 2002.
Decreto Supremo 23318 – A .
Principios,Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental
Resolución Suprema Nº 218040 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada.
7. Actividades y fechas de mayor importancia
Las actividades programadas de importancia para la auditoria especial son las siguientes:
ACTIVIDADES
FECHAS
Planificación
15/01/07 al 25/01/07
Ejecución26/01/07 al 20/02/07
Comunicación de resultados
21/02/07 al 29/02/07
II.- INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA “EMPRESA MULTINACIONAL S.A.” Y ANALISIS DE RIESGOS INHERENTES Y DE AREAS CRÍTICAS
1. Ubicación y jurisdicción de la multinacional
La MULTINACIONAL S.A. se encuentra en Departamento de Santacruz dela sierra consecuentemente y de acuerdo a sudisposición legal de creación presta sus servicios en todo territorio del departamento.
2. Marco legal dela MULTINACIONAL S.A.
La MULTINACIONAL S.A. fue constituida mediante instrumento publico Nº 1049/95 DEL 10 DE DICIEMBRE DE 1995 funcionará con autonomía técnica, administrativa, económica y financiera, personalidad jurídica y patrimonio propios.
3. Objetivo y actividades de...
EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
MEMORANDUM DE PLANIFICACION
AUDITORIA DE CONFIABILIDAD DELOS REGISTROS
CONTABLES Y ESTADOS FINANCIEROS
GESTION 2006
SANTA CRUZ - BOLIVIA
MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA
SERVICIO DE LIMPIEZA Y SEGURIDAD INDUSTRIAL
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS
GESTION2006
I. TERMINOS DE REFERENCIA
1. Naturaleza
En cumplimiento al Programa Operativo Anual correspondiente a la gestión 2006 para la Unidad de Auditoría interna, se realizará la Auditoría de Confiabilidad
2. Objetivo
Verificar el cumplimiento. Asimismo, verificar que los ingresos y gastos ejecutados cuenten con documentación de respaldo suficiente que demuestre razonablemente entodo aspecto significativo la situación patrimonial y financiera los resultados de sus operaciones y los cambios de su situación financiera de conformidad con los principios de Contabilidad Generalmente Aceptadas Y Normas Contables Aplicables.
3. Objeto
Nuestro objeto de la auditoria constituye los estados financieros y los registros contables dela empresa MULTINACIONAL S.A. que respaldalos mismos correspondientes a la gestión 2006.
4. Alcance
Nuestro examen comprenderá la revisión según las normas de auditoria aprobadas por el concejo nacional de auditoria y contabilidad del colegio de auditores de Bolivia y comprenderá el análisis de los estados financieros de la empresa MULTINACIONAL S.A. al 31 de diciembre del 2006
5.- Informes a emitir
Como resultado deltrabajo mencionado en el primer párrafo, emitiremos un informe de control interno el cual describirá las deficiencias observadas, conclusiones y recomendaciones pertinentes.
Si corresponde se emitirá un informe con indicios de responsabilidad por la función administrativa.
6. Normas, principios y disposiciones a aplicarse
Las disposiciones legales a aplicarse sin que sea limitante son lassiguientes
Ley Nª 1178 de Administración y Control Gubernamentales, del 20 de julio de 1990.
Ley de Municipalidades Nº 2028 del 28 de octubre de 1999.
Ley de Administración Presupuestaria Nº 2042 de 21 de diciembre de 1999
Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios (NBSABS) - Decreto Supremo Nº.25964 del 21 de octubre del 2000.
Texto Ordenado de las NormasBásicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios – Decreto Supremo Nº 25964, Resolución Ministerial Nº 568 del 06 de julio del 2001.
Disposiciones Complementarias a las Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios - Decreto Supremo Nº 26685 del 05 de julio del 2002.
Decreto Supremo Nº 26811 del 10 de octubre del 2002.
Decreto Supremo 23318 – A .
Principios,Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental
Resolución Suprema Nº 218040 Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Gubernamental Integrada.
7. Actividades y fechas de mayor importancia
Las actividades programadas de importancia para la auditoria especial son las siguientes:
ACTIVIDADES
FECHAS
Planificación
15/01/07 al 25/01/07
Ejecución26/01/07 al 20/02/07
Comunicación de resultados
21/02/07 al 29/02/07
II.- INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA “EMPRESA MULTINACIONAL S.A.” Y ANALISIS DE RIESGOS INHERENTES Y DE AREAS CRÍTICAS
1. Ubicación y jurisdicción de la multinacional
La MULTINACIONAL S.A. se encuentra en Departamento de Santacruz dela sierra consecuentemente y de acuerdo a sudisposición legal de creación presta sus servicios en todo territorio del departamento.
2. Marco legal dela MULTINACIONAL S.A.
La MULTINACIONAL S.A. fue constituida mediante instrumento publico Nº 1049/95 DEL 10 DE DICIEMBRE DE 1995 funcionará con autonomía técnica, administrativa, económica y financiera, personalidad jurídica y patrimonio propios.
3. Objetivo y actividades de...
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