Memorandun de planificación de auditoría
Páginas: 10 (2357 palabras)
Publicado: 26 de agosto de 2010
ANTECEDENTES
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
El objetivo general de la auditoria es determinar si durante la ejecución entre el periodo comprendido entre el 1ro de Julio de 2004 al 31 de diciembre de 2005, los gastos se realizaron en el marco de las normas vigentes en el pais y obtener un informe y fiscalización independiente con el fin de evaluar y determinar saldos de las cuentas de los EstadosFinancieros y sobre la documentación contable que presente el Proyecto “adaptación y Mitigacion de Cambios Climaticos en Bolivia (Plan Quinquenal del PNCC).
Los objetivos específicos son:
Deberá cubrir los siguientes aspectos, que deberán ser considerados como guia general, no siendo limitativos ni restrictivos y que no constituyan excusa para el ejercicio adecuado del conocimiento y juicioprofesional para lograr los objetivos de la auditoria.
← Evaluación de los registros contables y la información financiera: emitir un dictamen a los estados Financieros, principalmente acerca de si esta relación ofrece una imagen correcta y fiel de los fondos recibidos y de los gastos, de acuerdo con las condiciones del acuerdo y conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados,y normas de auditoria gubernamental emitida por la contraloría General de la Republica, normas vigentes en el país y los estándares internacionales de auditoria aceptados bajo normas ISA .
← Revisión de los informes presentados y si estos reflejan adecuadamente los ingresos y egreso.
← Revisión de Conciliaciones bancarias y evaluaciones de la adecuada valuación de los saldos bancarios
←Revisión del monto ejecutado por el PNCC como contraparte al Plan Quinquenal.
← Evaluar la estructura de control interno del beneficiario, juzgar el grado de riesgos del control y reconocer las circunstancias dignas de mención, incluidas las carencias materiales y el control interno.
← Efectuar observaciones de control interno si las hubiere para determinar si el beneficiario ha cumplido lascondiciones del acuerdo en todos los aspectos materiales. Deberán identificarse todos los aspectos de importancia material que no cumplan las condiciones y todas las indicaciones que revelen actos ilegales.
← Efectuar el seguimiento a las recomendaciones de control interno de la auditoria anteriores si hubieran.
← Realizar una auditoria independiente de los estados financieros del proyecto Efectuarel seguimiento al cumplimiento de los establecido en el acuerdo y memorandum de entendimiento para el área administrativa financiera.
ALCANCE DEL TRABAJO
El examen debe realizarse en cumplimiento con las normas básicas de auditoria de estados financieros. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financierosestán libres de presentaciones incorrectas significativas. Permitir a los auditores externos la revisión, análisis, evaluación y determinación de saldos de las cuentas de balance del proyecto en cada uno de sus componentes, sobre la información contable que se proporcione.
← Revisión, análisis y evaluación de todos los registros y la documentación contable
← Análisis, examen y evaluación delmovimiento económico financiero y administrativo.
← Proposición y discusión de ajustes y regularizaciones producto del trabajo de auditoría.
← Relevamiento de los procedimientos operativos, contables y de control interno.
← Realización de pruebas de cumplimiento de los procedimientos contables y de control interno , su eficiencia.
← Revisión del tratamiento contable de los activos fijos.← Arqueos e inventarios de la existencia de efectivo, títulos, valores y bienes que se encuentren en poder del Proyecto.
← Revisión y obtención de saldos de pasivo.
← Revisión de las cuentas de Ingreso.
← Comprobación del manejo, registro, actualización y control de todo los documentos contables y su adecuación a las normas legales vigentes.
← Revisión, evaluación, cuantificación y...
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
El objetivo general de la auditoria es determinar si durante la ejecución entre el periodo comprendido entre el 1ro de Julio de 2004 al 31 de diciembre de 2005, los gastos se realizaron en el marco de las normas vigentes en el pais y obtener un informe y fiscalización independiente con el fin de evaluar y determinar saldos de las cuentas de los EstadosFinancieros y sobre la documentación contable que presente el Proyecto “adaptación y Mitigacion de Cambios Climaticos en Bolivia (Plan Quinquenal del PNCC).
Los objetivos específicos son:
Deberá cubrir los siguientes aspectos, que deberán ser considerados como guia general, no siendo limitativos ni restrictivos y que no constituyan excusa para el ejercicio adecuado del conocimiento y juicioprofesional para lograr los objetivos de la auditoria.
← Evaluación de los registros contables y la información financiera: emitir un dictamen a los estados Financieros, principalmente acerca de si esta relación ofrece una imagen correcta y fiel de los fondos recibidos y de los gastos, de acuerdo con las condiciones del acuerdo y conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados,y normas de auditoria gubernamental emitida por la contraloría General de la Republica, normas vigentes en el país y los estándares internacionales de auditoria aceptados bajo normas ISA .
← Revisión de los informes presentados y si estos reflejan adecuadamente los ingresos y egreso.
← Revisión de Conciliaciones bancarias y evaluaciones de la adecuada valuación de los saldos bancarios
←Revisión del monto ejecutado por el PNCC como contraparte al Plan Quinquenal.
← Evaluar la estructura de control interno del beneficiario, juzgar el grado de riesgos del control y reconocer las circunstancias dignas de mención, incluidas las carencias materiales y el control interno.
← Efectuar observaciones de control interno si las hubiere para determinar si el beneficiario ha cumplido lascondiciones del acuerdo en todos los aspectos materiales. Deberán identificarse todos los aspectos de importancia material que no cumplan las condiciones y todas las indicaciones que revelen actos ilegales.
← Efectuar el seguimiento a las recomendaciones de control interno de la auditoria anteriores si hubieran.
← Realizar una auditoria independiente de los estados financieros del proyecto Efectuarel seguimiento al cumplimiento de los establecido en el acuerdo y memorandum de entendimiento para el área administrativa financiera.
ALCANCE DEL TRABAJO
El examen debe realizarse en cumplimiento con las normas básicas de auditoria de estados financieros. Esas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria para obtener razonable seguridad respecto a si los estados financierosestán libres de presentaciones incorrectas significativas. Permitir a los auditores externos la revisión, análisis, evaluación y determinación de saldos de las cuentas de balance del proyecto en cada uno de sus componentes, sobre la información contable que se proporcione.
← Revisión, análisis y evaluación de todos los registros y la documentación contable
← Análisis, examen y evaluación delmovimiento económico financiero y administrativo.
← Proposición y discusión de ajustes y regularizaciones producto del trabajo de auditoría.
← Relevamiento de los procedimientos operativos, contables y de control interno.
← Realización de pruebas de cumplimiento de los procedimientos contables y de control interno , su eficiencia.
← Revisión del tratamiento contable de los activos fijos.← Arqueos e inventarios de la existencia de efectivo, títulos, valores y bienes que se encuentren en poder del Proyecto.
← Revisión y obtención de saldos de pasivo.
← Revisión de las cuentas de Ingreso.
← Comprobación del manejo, registro, actualización y control de todo los documentos contables y su adecuación a las normas legales vigentes.
← Revisión, evaluación, cuantificación y...
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