Mercado De Capitales
Páginas: 3 (613 palabras)
Publicado: 13 de septiembre de 2011
Introducción al Sarbanes Oxley Act
El SOX, abreviatura para Sarbanes-Oxley Act es una ley americana que ha sido emitida en el 2002 en los Estados Unidos, para dar una respuesta firme a losrepetidos escandalos financieros que se habian producido en los años inmediatamente anteriores. La confianza de los inversores en la información financiera emitida por las empresas estaba muy mermada, conefectos negativos sobre la eficiencia de los mercados de capitales. Asustados por las repercusiones economicas que el prolongarse de esta situación hubiese podido causar, las autoridades americanasdecidieron que la mejor solución para devolver la confianza a los inversores pasaba por endurecer los controles impuestos a las empresas. De hecho, veremos que el SOX endurece bastante los controles quedeben existir en una empresa para la formulacion de sus cuentas anuales y otros informes financieros que tenga que emitir.
Las principales novedades introducidas por la nueva ley son:
El titulo 1del SOX regula la creación y funcionamiento de un organo que supervise la actividad de las empresas de auditoria (Public accounting firms). Es evidente que los legisladores pretenden monitorar más decerca la actividad de las firmas de auditoria.
El titulo 2 del SOX establece algunas importantes limitaciones a la actividad de las firmas de auditoria. Se establece asi, entre otros, el principiogeneral en base al cual no se permite a las firmas de auditoria ofrecer a sus clientes de auditoria otros servicios distintos al de auditoria de cuentas anuales. Se establece además la obligación derotacion del socio responsable del encargo cada 5 años. Muy interesante es el llamado periodo del “Cooling-off” en base al cual una firma de auditoria no puede ofreces sus servicios de auditoria a unaempresa en la que el Director General o Administrador, Director Financiero, Controller, Director Administrativo o Director de Contabilidad han sido miembros del equipo de auditoria en el año...
El SOX, abreviatura para Sarbanes-Oxley Act es una ley americana que ha sido emitida en el 2002 en los Estados Unidos, para dar una respuesta firme a losrepetidos escandalos financieros que se habian producido en los años inmediatamente anteriores. La confianza de los inversores en la información financiera emitida por las empresas estaba muy mermada, conefectos negativos sobre la eficiencia de los mercados de capitales. Asustados por las repercusiones economicas que el prolongarse de esta situación hubiese podido causar, las autoridades americanasdecidieron que la mejor solución para devolver la confianza a los inversores pasaba por endurecer los controles impuestos a las empresas. De hecho, veremos que el SOX endurece bastante los controles quedeben existir en una empresa para la formulacion de sus cuentas anuales y otros informes financieros que tenga que emitir.
Las principales novedades introducidas por la nueva ley son:
El titulo 1del SOX regula la creación y funcionamiento de un organo que supervise la actividad de las empresas de auditoria (Public accounting firms). Es evidente que los legisladores pretenden monitorar más decerca la actividad de las firmas de auditoria.
El titulo 2 del SOX establece algunas importantes limitaciones a la actividad de las firmas de auditoria. Se establece asi, entre otros, el principiogeneral en base al cual no se permite a las firmas de auditoria ofrecer a sus clientes de auditoria otros servicios distintos al de auditoria de cuentas anuales. Se establece además la obligación derotacion del socio responsable del encargo cada 5 años. Muy interesante es el llamado periodo del “Cooling-off” en base al cual una firma de auditoria no puede ofreces sus servicios de auditoria a unaempresa en la que el Director General o Administrador, Director Financiero, Controller, Director Administrativo o Director de Contabilidad han sido miembros del equipo de auditoria en el año...
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