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El presente trabajo se inició, con la evaluación integral de la empresa Representaciones Internacionales, S.A. el trabajo se enfocó específicamente en las cuentas de caja y bancos; referente a los ingresos y egresos de efectivo por el periodo del año de dos mil nueve.

En evaluación preliminar se detectó que el problema principal que enfrenta la empresa es financiero, el capital de trabajo esescaso, la crisis que se enfrenta actualmente son causas externas e internas, sin embargo a pesar de los problemas se sigue operando.

Existen ciertas dudas en el manejo del efectivo por la administración anterior y los socios no tienen muy claro ciertos manejos y movimientos que se realizaron, por lo que se procedió a la ejecución de la auditoría de caja y bancos de la empresaRepresentaciones Internacionales, S.A. al treinta de septiembre del año dos mil nueve.

Para la ejecución de esta auditoría, se requirió toda la documentación relacionada con los ingresos y egresos, para lo cual se aplicaron los procedimientos y técnicas adecuadas para dicho trabajo, para esto se requirió el apoyo de la gerencia y el departamento de contabilidad.

En la ejecución de la auditoría seaplicaron las normas generalmente aceptadas, se aplicaron las normas internacionales de contabilidad en sus aspectos conceptuales, aceptados por el Colegio de Contadores Públicos de Nicaragua.

Se presentó un informe del trabajo realizado con todos hallazgos encontrados en el área que se evaluó, aunque el trabajo se enfocó en el área de caja y bancos.

La auditoría tenía por objeto, evaluar larazonabilidad de los movimientos, tanto de ingresos como egresos de efectivo, para así determinar que estos fondos fueron utilizados para los fines de la empresa; también determinar la integridad de los saldos en el balance de las cuentas de caja y bancos y que estos no presentan errores importantes.

Se incluye el informe de auditoría en el cual se trató de exponer los aspectos más importantes deltrabajo de la auditoría de caja y bancos, el detalle de las cuentas integradas en las sumarias y analíticas respectivas así como los hallazgos encontrados.

El análisis general presenta una gama de problemas que se deben atender por parte de la administración, el diagnóstico enfoca varias áreas que deben fortalecerse. Estas áreas deben atenderse desde el inicio. La empresa está iniciando conun tipo de negocio diferente que le permite trabajar con poco mobiliario y mínimo recurso humano. Por lo mismo, la empresa debe fortalecer las debilidades que actualmente enfrenta. Por instrucciones de los accionistas se realizó una auditoría de caja y bancos, con el objeto de tener certeza de las aseveraciones de malos manejos de los recursos financieros.
La razón de hacer una auditoría de cajay bancos tiene además el propósito de implementar controles y procedimientos adecuados para el manejo del efectivo.

El trabajo de auditoría se realizó en el departamento de contabilidad, en las oficinas de la empresa Representaciones Internacionales, Sociedad Anónima. Se revisó exclusivamente el rubro de caja y bancos, lo que se refiere a ingresos de efectivo por ventas, se revisó lafacturación contra depósitos realizados en instituciones financieras, se revisaron los egresos de efectivo con el objeto de comprobar los soportes y la naturaleza del gasto. Se realizó una prueba de ingresos con el objeto de comprobar el origen y destino de los fondos.

No se realizó ninguna circularización, en el balance solo se verificó la certeza e integridad de los saldos de caja general y bancos,por el período del uno de octubre de dos mil ocho al treinta de septiembre de dos mil nueve. Todo lo anterior fue cotejado con el mayor general de lo contable. Hubo algunas limitaciones en aportación de reportes de parte contabilidad.



CUESTONIARIO DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO REPRESENTACIONES INTERNACIONALES S.A
EFECTIVO EN CAJA Y BANCO.
PERIODO QUE CUBRE LA AUDITORIA:
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