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Procesos de Fiscalización
El objetivo de toda Administración Tributaria no puede ser otro que conseguir recaudar la mayor cantidad de recursos financieros, dentro del marco del ordenamiento jurídico tributario, para el sostenimiento de los gastos públicos.
Los problemas de insolidaridad de contribuyentes incumplidores son los que generan fraude fiscal y constituyen el principal motivo deactuación de las oficinas de fiscalización a nivel nacional, actuaciones que tienden a servir a la prevención, al sostenimiento e incremento de los niveles de recaudación y al fomento del cumplimiento voluntario.
La finalidad última de estas actuaciones es garantizar la efectiva aplicación del sistema y, por tanto, la generalidad y equidad en la contribución de las cargas públicas, por ello el objetivoprimordial es procurar el cumplimiento voluntario de las organizaciones tributarias a cargo de los contribuyentes, diferentes de las del pago del tributo propiamente dicho.
Concepto de Fiscalización Tributaria.
En un sentido amplio incluye el conjunto de acciones tendientes a verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias, a través de la inspección, control o verificación de todaslas operaciones económicas y actos administrativos del sujeto obligado o de algunas de sus actividades, a fin de comprobar la exactitud, la procedencia y la adecuación de sus declaraciones , a las leyes y reglamentos vigentes.
Organización de los Organos Fiscalizadores
El área de fiscalización de la Dirección General de Ingresos se haya dividida en dos grupos: Uno delegado para administrar elproceso en la entidad; a cargo de la planeación, dirección y coordinación del proceso y otro grupo ejecutor de las actividades operativas relativas con la prevención, investigación y determinación oficial de los tributos no declarados o indebidamente determinados; así como de la imposición de las sanciones por el incumplimiento de las obligaciones fiscales.
Funciones de la DGI relacionadas con elproceso de fiscalización
La Ley No. 562 Código Tributario de la República de Nicaragua en el artículo No. 145  define que deberá cumplir y hacer cumplir las disposiciones contempladas en el código y en las demás leyes tributarias y además percibir las multas y otros cobros pecuniarios determinados por la ley y aplicados por los organismos gubernamentales de conformidad a las normas legales, sinperjuicio de lo dispuesto en el artículo 1 del C. Tr. También el artículo 146 define las siguientes facultades:
1. Exigir que los contribuyentes y responsables lleven libros y registros especiales de las negociaciones y operaciones que se refieran a la materia imponible.
2. Efectuar reparos conforme la Ley para el efecto de liquidar el tributo. Al efecto podrá hacer modificaciones a lasdeclaraciones, exigir aclaraciones y adiciones y efectuar los cambios que estimen convenientes de acuerdo con las informaciones suministradas por el declarante o las que se hayan recibido de otras fuentes
3.  Tasar de oficio con carácter general la base imponible en función de sus ingresos y actividades específicas.
4. Autorizar previa solicitud del contribuyente o responsable que los registroscontables y/o emisión de facturas, puedan llevarse por medios distintos al manual, tales como los medio electrónicos de información.
5. De conformidad con las leyes y tratados internacionales en materia fiscal, solicitar a otras instancias e instituciones públicas extranjeras el acceso a la información necesaria para evitar la evasión o elusión fiscal. Proporcionar bajo el principio dereciprocidad, la asistencia que le soliciten instancias supervisoras y reguladoras de otros paises con los cuales se tengan firmados acuerdos o formen parte de convenciones internacionales de las que Nicaragua sea parte.
6. Requerir información en medios de almacenamiento electrónicos cuando así lo considere conveniente.
Acción Fiscalizadora arto 147 C. Tr
Las auditorías se desarrollan en el...