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Desarrollo

El flujo de efectivo permite visualizar de una forma clara los ingresos y egresos que una organización puede teneren un período dado. Como lo califican algunos autores, es una herramienta de planificación financiera que parte de una base para analizar los movimientos de la caja en una línea del tiempo.
Mide ladiferencia entre los ingresos y los egresos para determinar el flujo final neto de efectivo, que permite evaluar la liquidez de la empresa en un momento dado.
Los ingresos de efectivo, normalmenteprovienen de las transacciones provenientes de la venta de productos o servicios al contado o al crédito. A estos ingresos se puede agregar los provenientes de algunas transacciones financieras oaportes que los accionistas dan para la operación de la empresa.
En el caso de los egresos, estos son generados por el costo de la venta del producto o servicio, incluidas las compras, el pago decuentas por pagar, la adquisición de equipo al contado para la ejecución de la operación, gastos de ventas, gastos de administración, el pago de intereses, impuestos o pagos realizados a los accionistasderivados de los resultado de la empresa.
El flujo de caja, le permite a la dirección financiera de la organización, a evaluar la aplicación de fondos y determinar cómo serán financiadas estasaplicaciones. Además permite evaluar los flujos de efectivo futuros en base a los pronósticos financieros realizados por la empresa. A medida que los pronósticos se hacen para un periodo más largo, estos noson tan precisos, por lo cual, se requiere realizar los ajustes necesarios para el cumplimiento de los requerimientos de dinero.
Normalmente, los flujos de efectivo, varían sobre la escala deltiempo de acuerdo al programa de ventas, producción, mercadeo, gastos financieros y requerimientos de financiamiento para la operación.
El estado de flujo de efectivo, normalmente se representa de la...