mesicic4_ven_ries_aud_2014

Curso

RIESGO DE AUDITORÍA

DOCENTE: MARCELO CARTAYA

CONTENIDO PROGRAMÁTICO
Aspectos generales sobre auditoría
La planificación en la auditoría
Concepto de riesgo
Tipos de riesgo de auditoría
Riesgo organizacional
Control interno y Riesgo de auditoría
El riesgo de detección

OBJETIVO DEL CURSO

Proporcionar

al

herramientas

metodológicas

aspectos

participante

conceptuales

y

inherenteslas
los
al

proceso de determinación del riesgo de
auditoría, como elemento integrante de la
fase de planificación o planeación en
cualquier auditoría de Estado.

ASPECTOS GENERALES SOBRE AUDITORÍA

Examen
objetivo,
sistemático, profesional y
posterior
de
las
operaciones financieras,
operativas
y
técnicas
practicado
por
los
órganos de control fiscal,
a los órganos y entes del
sector públicoNGAE Art. 4

Proceso
sistemático,
independiente
y
documentado
para
obtener evidencias de la
auditoría y evaluarlas de
manera objetiva con el
fin de determinar la
extensión en que se
cumplen los criterios de
auditoría.

1. Cumplimiento de disposiciones constitucionales,
legales, sub legales y técnicas

Finalidades

2. Grado de operatividad y eficacia del sistema de
control interno/contribuir a sufortalecimiento
mediante la formulación de recomendaciones
3. Razonabilidad y exactitud de la información
presupuestaria y financiera, así como la
aplicación de las NGCSP dictadas por la CGR,
los
principios
contables
generalmente
aceptados y demás normativa contable
aplicable
4. Eficacia, eficiencia, economía, calidad e
impacto en el uso de los recursos públicos y en
los procesos, con miras a suoptimización
5. Grado de cumplimiento de
previstos y metas programadas

los

6. Sinceridad de las operaciones
información examinada

objetivos
y

de

la

NGAE Art. 6

Es un conjunto de propiedades inherentes a un
objeto que le confieren capacidad para satisfacer
necesidades implícitas o explícitas y asegurar La
calidad de un producto o servicio,

economía

eficiencia

eficacia

oportunidad

NGAEArt. 8

CRITERIOS DE CALIDAD
Conjunto de conductas inherentes al auditor de
estado, que le confieren seguridad en el ejercicio de su
labora y calidad de un producto o servicio eficaz

Adhesión a
NGAE
Competencia

Planificación

Supervisión
Responsabilidad

Comunicación

NGAE Art. 9

•Financiera
•Operacional
•Administrativa
•De gestión
•De cumplimiento
•Ambiental
•De Sistemas
•Integral

AUDITORÍAFINANCIERA

AUDITORÍA OPERACIONAL
ADMINSTRATIVA

AUDITORÍA DE GESTIÓN

Examen de los estados
financieros

Examen de los procesos
administrativos, de las
operaciones y los
resultados, bajo criterios
de economía, eficiencia
y efectividad

Examen de la gestión que
abarca la legalidad y
calidad de las
operaciones en lo
administrativo,
operacional y contable,
enfatizando en criterios
de economía,eficiencia
y eficacia

Incluye además el
examen de cumplimiento
de los PCGA

Incluye además el
examen de legalidad

Énfasis en el
cumplimiento de metas y
objetivos

Las recomendaciones se
orientan a mejoras en el
sistema contable

Las recomendaciones se
orientan al mejoramiento
continuo de los procesos
de la organización.

Las recomendaciones se
orientan a erradicar las
causas de las
desviaciones y allogro de
metas y objetivos de la
organización

AUDITORÍA FINANCIERA

AUDITORÍA OPERACIONAL
ADMINSTRATIVA

AUDITORÍA DE GESTIÓN

Concibe el control
interno como un sistema
dirigido a garantizar la
veracidad de la
información y registros
financieros

Concibe el control
interno como un sistema
dirigido a garantizar la
integridad patrimonial

Concibe el control
interno como un sistema
dirigido agarantizar el
logro de objetivos y
metas, el cual considera
la planificación, la
detección temprana de
áreas susceptibles de
mejoras y la aplicación
de correctivos

Evalúa si la estructura de
control interno ha sido
diseñada e
implementada para
lograr estados financieros
confiables y en el marco
legal

Evalúa el sistema de
control interno
operacional, financiero,
administrativo y gerencial

Evalúa...