Metodología de auditoria interna
Páginas: 20 (4995 palabras)
Publicado: 11 de septiembre de 2012
CAPITULO I
ELEMENTOS GENERALES SOBRE LA AUDITORIA INTERNA
1.1 Concepto de Auditoria Interna
Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, en la que se tiene que proporcionar un valor agregado a la empresa y de la misma manera mejorar las operaciones de esta. La auditoria interna tiene un lazo muy fuerte con el gobierno corporativo ya que ayuda al cumplimientode los objetivos dentro de la organización.
La Auditoria interna forma parte de la estructura organizativa de la empresa y debe estar ubicada organizacionalmente a un nivel jerárquico, que le permita cumplir con los objetivos que se le asignan.
La Auditoria Interna debe mantener independencia con relación a las actividades que audita, por lo tanto, cuando la Auditoria Interna se involucraen el proceso operativo, deja de realizar funciones de auditoria interna y se convierte en una contraloría, control de calidad, supervisión, etc.
1.2 Servicios de Auditoria Interna
Los servicios de Auditoría Interna comprenden la evaluación objetiva de las evidencias, para proporcionar una conclusión independiente que permitirá que el auditor califique el cumplimiento de las políticas,reglamentaciones, normas, disposiciones jurídicas u otros requerimientos legales, respecto a un proceso, subproceso, actividad, tarea u otro asunto en particular de la organización a la cual pertenecen.
Los servicios de consultoría estarán definidos por requisitos específicos de la organización los cuales implican mejoras, modificaciones o cambios en los sistemas, procesos, sub-procesos,actividades, tareas o funciones a partir de las necesidades que tenga la institución o como resultado de las recomendaciones efectuadas.
1.3 Clasificación de los Servicios de Auditoria Interna
• AUDITORIA FINANCIERA
Consiste en examinar los estados financieros de una entidad por un periodo determinado, con el objeto de opinar sobre la razonabilidad de los mismos, mediante la aplicación delas Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y si se han preparado de acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
• AUDITORIA OPERACIONAL
Es examinar y evaluar sistemáticamente las operaciones de una entidad con el propósito de determinar si esta operando en forma efectiva y eficiente, así como establecer el cumplimiento de las políticas, métodos y procedimientos de laentidad efectuando recomendaciones para asegurar la observancia de dichas políticas.
En resumen, la Auditoria Operacional evalúa la calidad de las Operaciones enfocando su examen a la contribución o falta de ella, a la eficiencia operativa y al ahorro de costos.
• AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Es un enfoque sistemático orientado a evaluar la ejecución de la administración. La AuditoriaAdministrativa trabaja con gran cantidad de elementos cualitativos y proporciona una evaluación cuantitativa.
• AUDITORIA FISCAL
Es la evaluación de la información financiera, declaraciones de impuestos y otras fuentes y documentos de información de un periodo determinado con el objeto de establecer si se ha cumplido con las disposiciones fiscales y si existen contingencias que puedanafectar las operaciones de la entidad.
• AUDITORIA SOCIAL
Consiste en evaluar las consecuencias sociales de las actividades de las empresas, para evaluar los costos a la sociedad o la aportación a la misma.
1.4 Atributos del Auditor Interno
Independencia, Integridad y Objetividad
El auditor interno durante su actuación profesional mantendrá una posición de absolutaindependencia, integridad y objetividad.
Es necesario enfatizar que uno de los cinco principios básicos llamados Principios Éticos y que se encuentran en los códigos de deontología o ética de las corporaciones profesionales de auditores en todo el mundo.
• Independencia
Habilidad y capacidad del auditor para actuar con integridad y objetividad, supone una actitud mental que permite al...
ELEMENTOS GENERALES SOBRE LA AUDITORIA INTERNA
1.1 Concepto de Auditoria Interna
Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, en la que se tiene que proporcionar un valor agregado a la empresa y de la misma manera mejorar las operaciones de esta. La auditoria interna tiene un lazo muy fuerte con el gobierno corporativo ya que ayuda al cumplimientode los objetivos dentro de la organización.
La Auditoria interna forma parte de la estructura organizativa de la empresa y debe estar ubicada organizacionalmente a un nivel jerárquico, que le permita cumplir con los objetivos que se le asignan.
La Auditoria Interna debe mantener independencia con relación a las actividades que audita, por lo tanto, cuando la Auditoria Interna se involucraen el proceso operativo, deja de realizar funciones de auditoria interna y se convierte en una contraloría, control de calidad, supervisión, etc.
1.2 Servicios de Auditoria Interna
Los servicios de Auditoría Interna comprenden la evaluación objetiva de las evidencias, para proporcionar una conclusión independiente que permitirá que el auditor califique el cumplimiento de las políticas,reglamentaciones, normas, disposiciones jurídicas u otros requerimientos legales, respecto a un proceso, subproceso, actividad, tarea u otro asunto en particular de la organización a la cual pertenecen.
Los servicios de consultoría estarán definidos por requisitos específicos de la organización los cuales implican mejoras, modificaciones o cambios en los sistemas, procesos, sub-procesos,actividades, tareas o funciones a partir de las necesidades que tenga la institución o como resultado de las recomendaciones efectuadas.
1.3 Clasificación de los Servicios de Auditoria Interna
• AUDITORIA FINANCIERA
Consiste en examinar los estados financieros de una entidad por un periodo determinado, con el objeto de opinar sobre la razonabilidad de los mismos, mediante la aplicación delas Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y si se han preparado de acuerdo a Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
• AUDITORIA OPERACIONAL
Es examinar y evaluar sistemáticamente las operaciones de una entidad con el propósito de determinar si esta operando en forma efectiva y eficiente, así como establecer el cumplimiento de las políticas, métodos y procedimientos de laentidad efectuando recomendaciones para asegurar la observancia de dichas políticas.
En resumen, la Auditoria Operacional evalúa la calidad de las Operaciones enfocando su examen a la contribución o falta de ella, a la eficiencia operativa y al ahorro de costos.
• AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Es un enfoque sistemático orientado a evaluar la ejecución de la administración. La AuditoriaAdministrativa trabaja con gran cantidad de elementos cualitativos y proporciona una evaluación cuantitativa.
• AUDITORIA FISCAL
Es la evaluación de la información financiera, declaraciones de impuestos y otras fuentes y documentos de información de un periodo determinado con el objeto de establecer si se ha cumplido con las disposiciones fiscales y si existen contingencias que puedanafectar las operaciones de la entidad.
• AUDITORIA SOCIAL
Consiste en evaluar las consecuencias sociales de las actividades de las empresas, para evaluar los costos a la sociedad o la aportación a la misma.
1.4 Atributos del Auditor Interno
Independencia, Integridad y Objetividad
El auditor interno durante su actuación profesional mantendrá una posición de absolutaindependencia, integridad y objetividad.
Es necesario enfatizar que uno de los cinco principios básicos llamados Principios Éticos y que se encuentran en los códigos de deontología o ética de las corporaciones profesionales de auditores en todo el mundo.
• Independencia
Habilidad y capacidad del auditor para actuar con integridad y objetividad, supone una actitud mental que permite al...
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