Metodología Para La Investigación De Insumos Químicos Fiscalizados

METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION DEL DESVIO DE INSUMOS QUIMICOS FISCALIZADOS EN EMPRESAS TRANSFORMADORAS.

I. EMPRESAS DE FACHADA.

1. Las organizaciones dedicadas al desvío de insumos químicos fiscalizados, han desarrollado diversas modalidades y métodos para el logro de sus actividades ilícitas, siendo las “Empresas de Fachada”, las más complejas de identificar y reunir los elementosprobatorios que establezcan su responsabilidad, debido a que realizan transacciones múltiples y la apariencia legal de sus actividades.

2. Estas empresas tienen las siguientes características:

a. Iniciadas sus operaciones adquieren cantidades significativas de IQF, que difícilmente una empresa que recién opera, esté en capacidad de comercializar y sus compran se incrementan notoriamente.b. Las actividades de estas empresas están orientadas a la elaboración de productos que son de uso masivo ( thinner, pegamentos, pinturas, baterías, curtiembres, cola de madera, sulfato de cobre, ácido muriático).
c. Los locales son alquilados y requieren poca inversión, su producción es artesanal y empírica.
d. Los representantes legales son personas jóvenes, desconocen los procesosde fabricación, carecen de cartera de clientes y de experiencia laboral en la actividad.


3. Estas empresas emplean diferentes métodos para encubrir sus actividades ilícitas , entre las que se encuentran las siguientes :


a. Alteran sus fórmulas químicas, empleando cantidades mínimas de IQF, que son reemplazados con productos no fiscalizados , desviando el excedente.
b. Adquieren aotras empresas los productos terminados ( thinner, pegamentos, pinturas, baterías, curtiembres, cola de madera, sulfato de cobre, ácido muriático)., desviando en su totalidad o gran parte de los IQF.que adquiere.
c. Envasan los IQF y etiquetan esos insumos como si fueran no fiscalizados ( thinner, alcohol, etc.)


II. METODOLOGIA.


A. VERIFICACION.




1. Verificación de Saldos o stockfísico de los Insumos Químicos Fiscalizados y los No Fiscalizados.
2. Obtención del Informe Técnico para determinar las cantidades de IQF y No Fiscalizados que se utilizan en la formulación del producto elaborado.
3. Análisis de la Prueba de Campo y del Informe Técnico y establecer sus diferencias.
4. Toma de muestras del producto elaborado y del obtenido en la prueba de campo, para suanálisis con el cromatógrafo de gases.


B. ANALISIS DOCUMENTARIO.


1. Sumatoria de las compras de IQF., y la cantidad del producto elaborado ( thinner ) en cuadro mensuales y durante el periodo evaluado.


2. Establecer mediante una operación matemática cuanto del producto transformado (thinner) debió producir , tomando en cuenta su informe técnico y la prueba de campo.


3.Establecer las diferencias entre lo declarado en su REDU y lo obtenido mediante la operación matemática, determinando el faltante.

4. Determinar la cantidad de insumo no fiscalizado usado, tomando en cuenta el producto elaborado ( thinner).

5. Comprobar la compra de los no fiscalizados con las facturas de compra y el saldo físico de los insumos no fiscalizados, lo que determinará si con esascantidades elaboró el thinner en las cantidades registradas en su REDU y declaraciones Juradas.

C. ANALISIS CONTABLE

1. Revisión de los comprobantes de pago (facturas y boletas de venta), determinando las ventas mensuales de thinner y obtener el total del periodo analizado.
2. Comparar las ventas registradas en el REDU con las facturas .
3. Revisar los Libros contables ( de Compras y deVentas ) para verificar las ventas declaradas de ( thinner).
4. Determinar las compras de los Insumos no fiscalizados que emplean en la fabricación de thinner.
5. Determinar los costos de producción del producto elaborado para cotejarlos con los precios de venta y establecer las diferencias.


D. PRUEBA DE CAMPO.


1. Se realiza por la persona encargada del proceso de elaboración , los...