Metodologia de control interno entidades oficiales

GESTIÓN PRESUPUESTAL O FINANCIERA


Para determinar el concepto sobre el manejo presupuestal o financiero se debe calificar la gestión de acuerdo con los criterios enunciados en la siguiente tabla. La calificación debe estar entre 0 y 100, en la cual cero es totalmente insatisfactorio y 100 satisfactorio


Calificación de la Gestión Presupuestal
Gestión presupuestal
Al evaluar lagestión presupuestal de las entidades, bien sea que reciban recursos directamente del Presupuesto General de la Nación o derivados de su actividad misional, su examen debe hacerse de manera articulada e integral con los demás objetivos de evaluación asignados o seleccionados por el equipo, como son los objetivos de evaluación de la contratación, la gestión misional, y la evaluación de los estadoscontables.


Criterio Calificación parcial Factor de Ponderación Puntaje Total Concepto de la calificación
Programación y aprobación 0.25
Cumplimiento normativo 0.25
Cumplimiento de la ejecución de ingresos 0.25
Cumplimiento de la ejecución de gastos 0.25
Puntaje total 1.0

verificar, entre otros:

Programación y aprobación:
• La coherenciaentre los planes, metas y objetivos con los rubros presupuestales.
• La conformación, aprobación y distribución por las instancias competentes del presupuesto a ejecutar en la vigencia.
• Elaboración del presupuesto basado en proyecciones objetivas y soportadas.
• Elaboración del Programa Anual Mensualizado de Caja –PAC.
• Calidad y oportunidad del registro del presupuesto(incluyendo aportes y transferencias de la Nación y recursos propios).

Cumplimiento normativo:
• El cumplimiento del estatuto orgánico de presupuesto y las demás normas que aplican.

Cumplimiento de la ejecución de ingresos:
• Que lo programado en el presupuesto haya sido ejecutado.
• De no cumplirse el presupuesto que exista una justificación y sustento.
• Examinarvariaciones inusuales.
• En los ingresos recaudados a nombre de la entidad por conceptos de sanciones, multas, entre otros, verificar los procesos de conciliación.
• Calidad y eficiencia de los controles para la ejecución del presupuesto de ingresos.
• Que las rentas y otros ingresos especiales que recaude la entidad y que tengan destinación especifica por ley, sean incorporadasen el presupuesto de la entidad y sean ejecutadas para los fines que fueron establecidas.
• Calidad y oportunidad del registro de los ingresos

Cumplimiento de la ejecución de gastos:
• Que lo programado en el presupuesto haya sido ejecutado.
• De no cumplirse el presupuesto que exista una justificación y sustento.
• Examinar variaciones inusuales.
• Oportunidad enla ejecución de los gastos, acorde con los planes, programas, proyectos y la disponibilidad de recursos.
• El área financiera esté dando estricto cumplimiento al PAC.
• Calidad y eficiencia de los controles para la ejecución del presupuesto de gastos.
• Calidad de los registros que soportan las modificaciones del presupuesto de gastos.
• Evaluar la ejecución del rezagopresupuestal y cuentas por pagar que quedaron pendientes de la vigencia anterior.
• Evaluar el cierre presupuestal de la vigencia fiscal, verificando que el sujeto de control lo haya constituido al 31 de Diciembre conforme a las normas que le aplican.
• Cuando se trate de comprometer vigencias futuras, verificar que la autoridad nominadora del gasto haya contado con la aprobación de laJunta Directiva.


Gestión financiera

La siguiente tabla aplica a Sujetos de Control del sector financiero, productivo, cámaras de comercio y todos los Sujetos de Control a los cuales aplique los criterios señalados en la misma.
Tabla 11

Criterio Calificación parcial Factor de ponderación Puntaje total Concepto de la calificación
Planeación y aprobación financiera 0,25...