Metodologia de la Auditoria

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
Escuela Superior de Comercio y Administración

Unidad de Aprendizaje: Fundamentos de Auditoría



Unidad Temática III: Metodología de la auditoría.



INTRODUCCIÓN
El presente trabajo de investigación se aborda la Unidad Temática IV: “Metodología de la Auditoría” cuyo objetivo particular es saber elaborar un plan de Auditoría con el conocimiento quese tiene del control interno de la entidad económica. Para esto es posible observar, en el desarrollo del presente, cada uno de los conceptos principales y la relación que existe en ellos para la aplicación adecuada de de los procedimientos y técnicas de auditoría.


PLANIFICACIÓN, OBJETIVOS E IMPORANCIA.
NIA 300 PLANEACIÓN DE AUDITOÍA DE ESTADOS FINANCIEROS.
INTRODUCCION:
Esta normainternacional de auditoria (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor de planificar la auditoria de estados financieros. Esta NIA esta redactada en el contexto de auditorias recurrentes. Las consideraciones adicionales en un encargo de auditoria inicial figura separadamente
La función y el momento de realización de la planificación
La planificación de auditoria implica el establecimiento deuna estrategia global en relación con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoria. Una planificación adecuada favorece la auditoria de los estados financieros en varios aspectos, entre otros los siguientes:
Ayuda al auditor a prestar una atención adecuada a las áreas importantes de la auditoria.
Ayuda al auditor a identificar y resolver los problemas potenciales oportunamente
Ayuda alauditor a organizar y dirigir adecuadamente el encargo de auditoria, de manera que este se realiza de manera eficaz y eficiente.
Facilita la selección de miembros del equipo del encargo con niveles de capacidad y competencia adecuados para responder a los riesgos previstos, así como la asignación apropiada del trabajo a dichos miembros.
Facilita la dirección y supervisión de los miembros delequipo de encargo y la revisión de su trabajo.
Facilita, en su caso, la coordinación del trabajo realizado por auditores de componentes y expertos.
Objetivo
El objetivo del auditor es planificar la auditoria con el fin de que sea realizada de manera eficaz.
Requerimientos
A. Participación de miembros clave del equipo del encargo
B. El auditor llevara a cabo las siguientes actividades alcomienzo del encargo de auditoría actual:
C. La implantación de los procedimientos requeridos por la NIA 220 relativos a la continuidad de las relaciones con los clientes y el encargo especifico de auditoría.
D. La evaluación del cumplimiento de los requerimientos de ética aplicable, incluidos los relativos a la independencia, de conformidad con la NIA 220
E. Establecimiento de un acuerdo detérminos del encargo, tal como requeriré la NIA 210
Actividades de planificación
El auditor establecerá un estrategia global de auditoría que determine el alcance, el momento de realización y la dirección de auditoría, y que guie el desarrollo del plan de auditoría.
Para establecer la estrategia global de auditoría, el auditor:
A. Identificara las características del encargo que define sualcance;
B. Determinara los objetivos del encargo en relación con los informes a emitir al fin de planificar el momento de realización de auditoría y la naturaleza de las comunicaciones requeridas;
C. Considerara los factores que, según el juicio profesional del auditor, sean significativos para la dirección de las tareas del equipo de encargo;
D. Considerara los resultados de las actividadespreliminares del encargo y, en su caso, si es relevante el conocimiento obtenidos en otros encargos realizados para la entidad por el socio del encargo; y
E. Determinara la naturaleza, el momento de empleo y la existencia de los recursos necesarios para realizar el encargo.
El auditor desarrollará un plan de auditoría, el cual incluirá una descripción de:
A. La naturaleza, el momento de...