Metodologia De La Auditoria

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACÓN
UNIDAD TEPEPAN

FUNDAMENTOS DE AUDITORIA

UNIDAD IV METODOLOGIA DE LA AUDITORIA

INTEGRANTES:
SERRALDE CRUZ PAMELA
REYES GURRUSQUIETA OMAR

GRUPO: 3CVJ

PROFESORA: TORRES CARRASCO PATRICIA.

4.4.3 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Es la comprobación de que uno o mas procedimientos de control internoestuvieron operando con efectividad durante el periodo auditado.
PUEBAS DE CUMPLIMIENTO DEFICION:
Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita tener una seguridad razonable de que los controles internos establecidos por la empresa auditada están siendo aplicados correctamente y son efectivas.
IMPORTANCIA RELATIVA Y RIESGOS EN AUDITORIA.
El alcance conque se deberán probar estos procedimientos de control dependerán de factores.
A)Del área en relación con los saldos de las cuentas que se presentan en los estados financieros
B) Objetivos de control dentro del sistema contable.
C) Procedimiento del control en particular para logro de un objetivo de control.
D) Grado de confianza que proporciona el resultado de la aplicación de otrosprocedimientos de auditoria.
NATURALEZA Y OPORTUNIDAD
Existen procedimientos de control interno que producen evidencia documental, la cual puede examinarse en cualquier momento.
Diferencia otros procedimientos como; la supervisión estrecha del personal, no dejan evidencia documental.
El cumplimiento solo puede probarse mediante:
* Observación visual directa, en el momento en que esos procedimientosson ejecutados por el personal de la entidad.
EXAMEN
El examen de transacciones para determinar si fueron procesadas correctamente no es el mejor tipo de prueba de que los controles están operando.
Verificar los resultados mismos de procedimiento de control, en lugar de verificar los resultados de procedimiento.
EJEMPLO
La mejor evidencia de que una entidad está comprobando los totales decontrol de lotes con los informes de validación de lotes, puede ser la existencia de un registro cronológico manual con el que se efectúa esta operación, adicionando esto con la observación directa al empleado de control cuando hace las anotaciones en registro.
REGLA
Deben concluirse antes de iniciar las pruebas sustantivas.
Permite ajustar eficientemente el alcance de las pruebas sustantivas.PRUEBAS SUSTANTIVAS DEFINICION:
Son aquellas pruebas que diseña el auditor con el objeto de conseguir evidencia que permita opinar sobre la integridad, razonabilidad y validez de los datos producidos por el sistema contable de la empresa auditada.
Está diseñada para llegar a una conclusión con respecto al saldo de una cuenta, sin importar los controles internos sobre los flujos de efectivo detransacciones que se reflejan en el saldo de esa cuenta.
TECNICAS
* CONFIRMACIONES.
* OBSERVACIONES FISICAS.
* CALCULO.
* INSPECCION.
* INVESTIGACION.
NATURALEZA Y ALCANCE
Esta dependerá del tipo y volumen que pudieran ocurrir en los procesos contables de la entidad y que no fueran detectados por los procedimientos de control interno.
PROGRAMAS DE AUDITORIA
Las pruebas decumplimiento y las pruebas sustantivas que se diseñan como resultado de la evaluación del control interno, deben consignarse en el programa de auditoria.
Es la culminación del proceso de planeación y refleja, por tanto los juicios hechos por el auditor.
Estos programas son esenciales para todos los niveles de responsabilidad.
Representa la seguridad de que el trabajo se planeó adecuadamente;para quien supervisa el trabajo, sirve como base para la planeación y la supervisión, y para el ayudante de auditoria es una guía para la ejecución del trabajo.
4.4.4 CICLOS DE TRANSACCIONES
Al leer los papeles de trabajo de años anteriores el auditor deberá poner especial atención en:
* Errores significativos corregidos.
* Errores identificados no corregidos.
* La identificación...