METODOS DE EVALUACION O RELEVAMIENTO DE CONTROL INTERNO

Noviembre – 2013
ANTECEDENTES

De acuerdo a lo preceptuado en la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - Ley Nº 27785, que tiene como objeto propender al apropiado y oportuno ejercicio del control gubernamental, para prevenir y verificar la correcta utilización y gestión de los recursos del Estado, el desarrollo probo de las funciones de losfuncionarios públicos, así como el cumplimiento de las metas de las instituciones sujetas a control, disponiendo asimismo, que el control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente, siendo que el control interno comprende las acciones de cautela previa, simultánea y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta a control, con lafinalidad que la gestión de sus recursos, bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente;

Asimismo, en concordancia lo dispuesto en la Ley de Control Interno de las Entidades del Estado - Ley Nº 28716 que atribuyó a la Contraloría General de la República dictar la normativa técnica de control que oriente la efectiva implantación y funcionamiento del control interno en las entidades delEstado, así como su respectiva evaluación, este Organismo Superior de Control aprobó, mediante Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG, las Normas de Control Interno, las cuales fueron elaboradas en armonía con los conceptos y enfoques modernos esbozados por las principales organizaciones mundiales especializadas sobre la materia, con aportes de instituciones y de personas vinculadas al tema y con unaestructura basada en los componentes de control reconocidos internacionalmente;

Mediante la Resolución de Contraloría Nº 458-2008-CG “Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”, también establece lineamientos, herramientas y métodos de evaluación, que expone con mayor amplitud los conceptos utilizados en las Normas de Control Interno; con lafinalidad de orientar su efectiva y adecuada implementación.




INTRODUCCIÓN

Los métodos de evaluación de control interno, es el conjunto de procedimientos de que dispone el auditor para recopilar información que servirá como material de evidencia necesario para establecer la confiabilidad del sistema de control interno, de su análisis se debe concluir que áreas de trabajo tiene adecuadoscontroles, cuales son más confiables y en que parte hay debilidad de los mismos, con el fin de profundizar el trabajo de campo a desarrollar allí.

Asimismo, los métodos de evaluación de control interno definen las fortalezas y debilidades de la organización, mediante el examen y objetivos del control interno, donde se crea la confianza que la entidad debe presentar frente a la sociedad. Laevaluación del sistema de control interno basado en principios, reglas, normas, procedimientos y sistemas de reconocido valor técnico es el fundamento de la realización de una buena auditoría.

El auditor debe asegurarse que se cumplan todas las medidas adecuadas y necesarias en la implementación del sistema de evaluación de control interno.

Los métodos de control interno se clasifican en:Descriptivo ó narrativo.
Cuestionarios.
Entrevista
Verificación de lista o check list.
Gráfico ó flujograma.




MÉTODOS DE EVALUACIÓN
1. DESCRIPTIVO O NARRATIVO
El método descriptivo consiste en la descripción detallada de los procedimientos más importantes y las características del sistema de control interno para las distintas áreas clasificadas por actividades, departamentos, funcionarios yempleados, mencionando los registros y formularios que intervienen en el sistema.
Este método que puede ser aplicado en auditoría en la organización, requiere que el auditor que realiza el relevamiento tenga la suficiente experiencia para obtener la información que le es necesaria y determinar el alcance del examen. El relevamiento se utiliza mediante entrevistas y observaciones de cada uno de...