Metodos manuales para el procesamiento de transacciones financieras

1. MÉTODOS MANUALES PARA EL PROCESAMIENTO DE TRANSACCIONES FINANCIERAS.

1.1 Disposiciones legales.

Para que las entidades lleven adecuadamente su contabilidad es necesario que cumplan con una serie de disposiciones legales establecidas en varios códigos, leyes y reglamentos, siendo algunos de ellos los siguientes:

1.1.1 Código Fiscal de la Federación (CFF)

En su artículo 28 mencionaque las personas que de acuerdo con las disposiciones fiscales estén obligadas a llevar contabilidad deberán seguir los lineamientos que marca el reglamento de este código, el cual menciona: que los sistemas y registros contables deberán llevarse mediante instrumentos, recursos y sistemas de registro y procesamiento que mejor convenga a las características particulares de la actividad de cadacontribuyente, satisfaciendo como mínimo los requisitos que permitan identificar la operación, acto o actividad y sus características, identificar las inversiones realizadas relacionándolas con la documentación comprobatoria, relacionar cada operación, acto o actividad con los saldo que den como resultado las cifras finales de las cuentas, formular estados de posición financiera, relacionar estosestados con las cuentas de cada operación, asegurar el registro total de las operaciones, actos o actividades asentándolas correctamente y verificándolas mediante los sistemas de control interno, identificar las contribuciones que se deben pagar o devolver, comprobar el cumplimiento de los requisitos relativos al otorgamiento de estímulos fiscales, etcétera. Lo anterior es sin perjuicio de llevaruna doble contabilidad, por el contrario, el código fiscal es muy explícito al respecto, pues además, señala la necesidad de contar con comprobantes y registros electrónicos.

Además establece que la contabilidad se debe llevar en el domicilio donde se encuentra la empresa, o en lugares distintos siempre y cuando se cumpla con los requisitos señalados en el reglamento de este código y que losasientos contables deberán ser analíticos; también señala que los contribuyentes pueden llevar su contabilidad combinando los sistemas de registro ya sean manuales, mecanizados o electrónicos.

1.1.2 Código de Comercio

El Código de Comercio nos proporciona la normatividad a la que deben apegarse todos los comerciantes en relación con su contabilidad, ya que menciona que están obligados allevar y mantener un sistema de contabilidad adecuado, pudiéndose llevar mediante lo instrumentos, recursos y sistemas de registro y procedimientos que mejor sea para ellos satisfaciendo los siguientes requisitos mínimos:

* Que identifique las operaciones individuales y sus características, además de poder comprobar dichas operaciones con los documentos originales.
* Seguir el rastro de lasoperaciones individuales a las acumulaciones.
* Preparar estados financieros que incluyan la información financiera del negocio.
* Incluir sistemas de control y verificación internos que ayuden a impedir la omisión del registro de operaciones, para correcciones del registro contable y para la corrección de las cifras que resulten.
Además de lo anterior, el Código de Comercio también pideque el sistema de registro que se lleve deberá estar encuadernado, empastado y foliado el libro mayor y e casos de personas morales, los libros de actas. Estos registros deben ser llevados en idioma español, aunque el comerciante sea extranjero. Se deben conservar por lo menos diez años los comprobantes originales de las operaciones, para que puedan relacionarse con dichas operaciones y con suregistro.

1.1.3 Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR)

La Ley del Impuesto sobre la Renta en el Capítulo VIII (de las obligaciones de las personas morales con fines lucrativos) Título II (disposiciones generales de las personas morales), en su artículo 68:

“Que los contribuyentes que obtengan ingreso de los señalados en este título, además de las obligaciones establecidas con los artículos...