MGAG Cap II 1

CAPITULO

II

PLANIFICACION INSTITUCIONAL DE LA AUDITORIA
1.

Generalidades

La Contraloría General del Estado inmersa en el proceso estratégico de cambio
que tiende a mejorar los servicios de auditoría que brinda al Estado, orienta su
accionar sobre la base de políticas que se enmarcan en la dinámica de la
planificación, dirigida a la obtención de resultados óptimos en el control del uso
de losrecursos públicos que coadyuven en la toma de decisiones adecuadas por
parte de los administradores públicos.
La planificación institucional de la auditoría, integra las actividades establecidas
por las disposiciones legales e incluye las necesidades prioritarias de todos los
niveles del Estado, que sobre una base cíclica permitirá auditar a las entidades que
forman parte del ámbito de cada unidadoperativa del Organismo Técnico
Superior de Control.
El trabajo de auditoría, para cumplir con sus objetivos debe ser planificado para
asignar los recursos disponibles, en función de las tareas y de la amplitud de los
procedimientos a ejecutar.
El Plan Institucional del Area de Control es un instrumento de trabajo que define
las labores de control enmarcadas en los lineamientos establecidos porel nivel
directivo a través de las políticas, objetivos y estrategias definidas para el efecto.
Permite monitorear el cumplimiento de las actividades de control, basado en un
esquema metodológico que facilita el seguimiento de los objetivos y la aplicación
de estrategias y políticas fijadas previamente.
Contempla las características técnico funcionales de cada una de las áreas de
trabajo,orientados a la optimización de los recursos disponibles que garanticen la
eficiencia administrativa. Los objetivos, metas, estrategias y políticas aprobadas
para la formulación de los planes operativos serán de estricto cumplimiento por
parte de cada una de las unidades responsables de su ejecución.
La Dirección de Planificación y Evaluación Institucional es la unidad responsable
de elaborar el PlanInstitucional en el que se halla inmerso la correspondiente
Area de Control, con las políticas, metodologías y procedimientos relacionados
con este campo.
Esta unidad es la responsable de verificar el cumplimiento de los Planes
Operativos que se formulen en los diferentes niveles y períodos, de cuya gestión
presentará informes periódicos para conocimiento de la Alta Dirección
Institucional, para locual cada unidad de Auditoría Interna de las Entidades y
Organismos del Sector Público, así como las Direcciones Nacionales, Regionales

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y Delegaciones Provinciales de la Contraloría General del Estado presentarán
informes sobre el avance de la ejecución de sus respectivos planes anuales,
sujetándose a las instrucciones que emitirá la Dirección de Planificación y
Evaluación Institucional.
Asíentendida la planificación, ayuda a las autoridades de la Contraloría y de las
Auditorías Internas a conseguir en forma efectiva y oportuna, el cumplimiento de
las actividades contempladas en los respectivos planes.
2.

Base Legal y Normativa

Por mandato de la Constituc ión Política de la República del Ecuador, que en su
artículo 211 establece que, la Contraloría General del Estado es el OrganismoTécnico Superior de Control, con atribuciones para controlar ingresos, gastos,
inversión, utilización de recursos, administración y custodia de bienes públicos y
pronunciarse sobre la transparencia, eficiencia y eficacia en el manejo de los
recursos de las Entidades y Organismos del Estado.
La Normativa Legal vigente respecto al planeamiento, determina que la
Contraloría General del Estado,formulará un Plan Operativo Institucional,
orientado al cumplimiento de las necesidades de control, tomando en cuenta los
siguientes aspectos:
a.

Los recursos humanos, materiales, profesionales y financieros disponibles;

b.

El grado de efectividad del control interno, implantado en las respectivas
entidades y organismos, incluyendo la eficacia de las unidades de auditoría
interna;

c.

Sectores o...