mi aportacion

ABARROTERÍA "YO SI PUEDO"
diferencia de regímenes:
datos a utilizar: forma anual
venta bienes y servicios
compras de bienes y servicios

138,965.00 con IVA
137,265.00 con IVA

PEQUEÑO CONTRIBUYENTE:
Observaciones: Un pequeño contribuyente según el decreto ley 04-2012, está limitado en sus ventas, es decir que la SAT le permite realizar una venta de
Q. 150,000.00 por año y no puedeexcederse de este límite de lo contrario la sat le notificará que automáticamente se le cambió de oficio al régimen
opcional simplificado y ahora tiene que pasar a una de las oficinas de la SAT para notificarle de sus nuevas obligaciones tributarias.
Las características que identifica a un pequeño contribuyente son:
1. Aparece en todas sus facturas la frase "Factura de Pequeño Contribuyente y nogenera derecho a crédito fiscal"
2. Está afecto al pago del único impuesto identificado como IVA de pequeño contribuyente que es de una tasa fija del 5% del total bruto de las ventas o
servicios que realice.
3. En este régimen las compras de un pequeño contribuyente no le podrán ayudar para regularizar su impuesto del IVA como algunos han entendido, ya
que solo se puede utilizar para rebajar susingresos en el libro de caja y demostrar la legitimidad de sus compras en el libro de inventarios y en su libro de
compra y ventas del pequeño contribuyente.

ejemplo del cálculo del impuesto del pequeño contribuyente:

ventas de bienes y servicios
única tarifa del IVA peq. Contribuyente
5% sobre el total de sus ventas

138,965.00
6,948.25

RÉGIMEN OPCIONAL SIMPLIFICADO
En esterégimen el contribuyente no tiene ningún limite en sus ventas de bienes y servicios como en el caso de un pequeño contribuyente, todo
contribuyente inscrito en este régimen, está obligado a llevar contabilidad completa, es decir que tiene que registrar sus movimientos en 7 libros básicos
exigidos por la sat y obligado a tributar en dos formas, el primero está obligado a pagar el impuesto sobre larenta (ISR mensual) y el impuesto al valor
agregado (IVA mensual), en caso del ISR el decreto ley 10-2012 lo regula con dos tasas, en la ley especifica que cuando el contribuyente realiza una venta
igual o menor que Q. 30,000.00 sin IVA durante un mes, tiene que pagar el 5% de ISR de lo contrario, si el contribuyente excede sus ventas los Q.
30,000.00 tiene que pagar una cuota fija de Q. 1,500.00 ypagar en este año 2014 un 7% sobre el excedente de los Q. 30.000.00. en caso del IVA la tasa a
pagar es el 12% de las ventas, en caso del IVA el contribuyente puede utilizar a su favor para reducir la cantidad a pagar de IVA sus compras realizadas
durante el mes. ejemplo del calculo del ISR y del IVA, los dos impuestos de forma mensual.
CALCULO DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
EN FORMA ANUALVENTA DE BIENES Y SERVICIOS CON IVA
138,965.00
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS SIN IVA
124,075.89
Impuesto Sobre la Renta
6,203.79

EN FORMA MENSUAL SEGÚN TABLA DECTO. 10-2012
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS CON IVA
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS SIN IVA
Cuota fija por exceder de los Q. 30,000.00
exceso de los Q. 30,000.00 tasa del 7%.
ISR MENSUAL A PAGAR

ISR a pagar en todo el año, cuando uncontribuyente no excedió
de los Q. 30,000.00 en todos los meses del período. Y cuando se
exceda de los Q. 30,000.00 en un mes se realiza el cálculo que
aparece a un lado derecho.
CALCULO DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS CON IVA
138,965.00
VENTA DE BIENES Y SERVICIOS SIN IVA
124,075.89
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS CON IVA
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS SIN IVAIMPUESTO PAGADO DURANTE EL AÑO (ISR E IVA)

El calculo del impuesto del
IVA tiene por objeto el pago
de la diferencia del IVA que se
da entre sus ingresos y sus
gastos del mes.

137,265.00
122,558.04

regularización del IVA (IVA DE LAS VENTAS- IVA DE LAS COMPRAS)

138,965.00
124,075.89
1,500.00
6,585.31
8,085.31

1,517.86 IVA a pagar
7,721.65

realizado por Daniel. S. S....