MI MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Empresa FABRITEX SAC
MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
Auditoria al 31 de diciembre de 2014
1. Origen del Examen
Efectuar la auditoria a la empresa Industrial Pacifico SAC, para determinar si los estados financieros formulados al 31 de diciembre del 2014 presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de sus operaciones y los flujos de efectivo, de conformidad con principios decontabilidad generalmente (NIC y NIIF) aceptados en el Perú.

Evaluar el funcionamiento de los sistemas, procesos y controles internos, a efectos de determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoria, así como formular comentarios, conclusiones y recomendaciones para corregirlos y fortalecerlos.


2. Alcance del examen
La auditoría comprende el periododel 1° de Enero al 31 de diciembre del 2014 y se enmarcará dentro del alcance de las normas de auditoria generalmente aceptadas y normas internacionales de auditora, por lo que comprende el examen de los estados financieros tomados en su conjunto y la comprobación selectiva de evidencias que sustentan dichos estados financieros, con la finalidad de obtener seguridad razonable que no contenganerrores importantes, debido a fraude o error.
3. Antecedentes del Negocio Constitución y Base Legal
La Industrial Pacifico SAC, fue constituida mediante escritura pública del 10 de enero de 1989, ante el Notario de Lima Dr. Huber Delgado Delgado, habiendo iniciado sus actividades en dicha fecha. Se rige por la Ley General de Sociedades N° 26887, aprobado por Decreto Legislativo 311, así comopor sus Estatutos que constan en la escritura de constitución social, etc. Tiene su sede y desarrolla sus actividades en Lima-Perú.
Descripción de sus principales Actividades
Las actividades básicas son la producción y venta de Buzos de colegios y polos deportivos y/o la combinación de estas en gran escala a nivel Lima y principales ciudades de provincias.
Organización
LaOrganización de FABRITEX SAC, es la siguiente:
Directorio
Gerencia General
Gerencia de Auditoria Interna
Gerencia de Producción
Gerencia de Comercialización
Gerencia de Administración (Logística, Servicios Generales, Recursos Humanos e Informática)
Gerencia de Finanzas (Presupuesto, Contabilidad y Tesorería)
4. Puntos de Atención sobre características y situaciones especiales del giro o actividad delnegocio.
Naturaleza de sus operaciones
Para la producción y comercialización Buzos de Colegios y polos deportivos tiene una planta de producción ubicada en Lima y tres (3) tiendas de ventas en distritos de la capital, La Victoria.
Mercado y política Comercial
La compañía controla el 20% del mercado local, de los productos que comercializa. Para el año 2014, se otorgara mayoresfacilidades de crédito en las ventas mediante descuentos especiales y ampliando los plazos de crédito.
Política Laboral
La Empresa tiene 20 trabajadores (6 empleados y 14 obreros) de los cuales el 20% tiene la condición de estables y se les paga por planilla y el 80% es contratado, sin vínculo laboral con la empresa, por lo que se denota un malestar de la mayoría de los trabajadoresal no tener derecho a todos los beneficios sociales que otorga la empresa.
5. Ambiente de control, sistemas de Contabilidad, Tesorería, sistema de información, procedimientos de control de actividades básicas y funcionalidad de la Gerencia de auditoria:
Ambiente de Control
Los informes de auditoría interna no son de conocimiento del Directorio, y son remitidos a la Gerencia General.
Nose dispone las acciones correctivas inmediatas por la alta dirección para superar las deficiencias reveladas en los informes de auditoría interna y externa.
No se efectúa el seguimiento de la implementación de las recomendaciones de los exámenes de auditoria (70% de las recomendaciones no superadas)
Estructura orgánica desactualizada y se carece de manual de organización y...