minuta de trabajo

UNIVERSIDAD

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES






AUDITORIA FINANCIERA

“CERESUR E.I.R.LTDA.”


DOCENTE: CPC.:

PRESENTADO POR :

SEMESTRE: IX





PUNO - PERÚ
Agosto del 2010





I. ALCANCE DEL TRABAJO

1.1. OBJETIVO

El objetivo de la auditoria es expresar una opinión sobre la razonabilidadde los estados financieros e información complementaria, de la empresa “CERESUR E.I.R.LTDA…”, en concordancia de las normas de auditoría generalmente aceptadas. Por lo que estas normas exigen que se obtenga una seguridad razonable.

1.2. ALCANCE DEL EXAMEN
Nuestro examen será de naturaleza financiera por el periodo comprendido entre el 01 de enero al 31 de diciembre del 2008, para tal efecto serevisarán en forma selectiva la documentación sustentatoria y registros contables de las operaciones realizadas por CERESUR E.I.R.LTDA

II. TRABAJO A REALIZAR.

ACCIONES
FECHA
Visita interna
20-12-2009
Ejecución de la auditoría
21-12-2009 AL 28-01-2009
Informe de auditoria
30-12-2009








III. MARCAS DE AUDITORÍA A UTILIZAR

= Saldo cotejado con estado de cuentacorriente.
=suma correcta vertical.
=sumado conforme
=sumado verificado conforme
© = Circularizado
= Procedimientos y operaciones correctas
IV. DETERMINACIÓN DE LAS PRINCIPALES ÁREAS A EXAMINAR
ÁREAS CRITICAS
RIESGO
Caja bancos
mínimo
Cuentas por cobrar comerciales
mínimo
Otras cuentas por cobrar
mínimo
Existencias
mínimo
Carga diferidas
mínimo
Inversiones
mínimoInmuebles, maquinarias y equipos
mínimo
Intangibles
mínimo
Cuentas por cobrar a largo plazo
mínimo
Sobregiros
mínimo
Cuentas por pagar comerciales
mínimo
Otras cuentas por pagar
mínimo
Deudas a largo plazo
mínimo
Provisión para beneficios sociales
mínimo
Capital
mínimo
Reserva legal
Mínimo
Resultados acumulados
Mínimo

V. ENCARGADOS DE LA AUDITORÍA
JAKELIN HELEN APAZA LLANO: Auditor
HAYDEE LERMA COAQUIRA : Auxiliar
MARYLUZ QUISPE SALAZAR : Auxiliar
ISIDRO MAMANI MACHACA : Auxiliar
VI. CODIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO

I. BALANCE GENERAL

CODIFICACIÓN
CUENTAS A ANALIZAR
A
Caja bancos
B
Cuentas por cobrar comerciales
C
Otras cuentas por cobrar
D
Existencias
G
Inmuebles,maquinarias y equipos
M
Patrimonio

PREPARADO POR: HAYDEE LERMA COAQUIRA
SUPERVISADO POR: JAKELIN HELEN APAZA LLANOS
ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
Al 31 de diciembre del 2008
(En nuevos soles a valores constantes) CÉDULA I
ACTIVO
2008
2007
PASIVO Y PATRIMONIO
2008
2007ACTIVO CORRIENTE
 
 
PASIVO CORRIENTE
 
 
Caja y bancos
2’580,000.00
2’200,000.00
Sobregiros
85,000.00
1’100,000.00
Cuentas por cobrar comerciales
1’500,000.00
1’245,000.00
Cuentas por pagar comerciales
2’900,000.00
1’800,000.00
Otras cuenta por cobrar
620,000.00
550,000.00
Otras cuentas por pagar
1’110,000.00
1’290,500.00
Existencias
3’000,000.00
2’850,000.00
TOTALPASIVO CORRIENTE
4’095,000.00
4’190,500.00
Cargas diferidas
150,000.00
170,000.00
PASIVO NO CORRIENTE
 
 
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
7’470,000.00
7’395,000.00
Deudas a largo plazo
2’640,000.00
2’780,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE
 
 
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
2’640,000.00
2’780,000.00
Inversiones
820,000.00
740,000.00
TOTAL PASIVO
6’735,000.00
6’970,500.00
Inmuebles, maquinarias yequipos
7’380,000.00
8’100,000.00
PATRIMONIO
 
 
Intangibles
265,000.00
240,500.00
Capital
7’640,000.00
7’500,000.00
Cuentas por cobrar a largo plazo
75,000.00
340,000.00
Reserva legal
560,000.00
485,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
8’920,000.00
9’420,500.00
Resultados acumulados
1’455,000.00
1’480,000.00
 
 
 
TOTAL PATRIMONIO
9’655,000.00
9’465,000.00
TOTAL ACTIVO...