Ml - Ejemplos De Contabilización

MATERIAL LEDGER - Ejemplo de contabilización

Contenido
MATERIAL LEDGER - Ejemplo de contabilización 1
Premisas 2
Ejemplo 1: Dif. de precio y de tipo de cambio 2
Imputaciones 2
Contabilizaciones 4

Ejemplo 2: Salida de mercancías 5
Contabilizaciones: 5

Ejemplo 3: Modificaciones de precio 6
Segmento del análisis de precios de material (período 2) 6
Contabilizaciones 6Maestro de materiales (Vista de contabilidad 1) 6

Ejemplo 4: Determinación de precio en nivel único 7
Maestro de materiales (Vista de contabilidad 1) 7

Ejemplo 5: Determinación de precio multinivel 8
Determinación de precio en nivel único 8
Determinación de precio multinivel 10
Contabilizaciones de cierre con revaluación de materiales 12

Ejemplo 6: Contabilizaciones de cierre 13Contabilizaciones 1 13
Contabilizaciones 2 13

Premisas
* El centro de Hamburgo fabrica chocolate a partir de las materias primas cacao y leche.
* Si el pedido tiene lugar en una moneda extranjera, pueden darse desviaciones de precio y del tipo de cambio si, por ejemplo, el tipo de cambio cambia entre el pedido y la recepción de facturas.
Para el período 1:
* Tiene lugar ladeterminación de precio a nivel único para el material,
* Determinación del precio de material multinivel,
* Contabilización de cierre para el período 1.

Ejemplo 1: Dif. de precio y de tipo de cambio
Con el análisis de precio de materiales, puede interpretar cómo se producen Dif. de precio y de tipo de cambio en la categoría Ingresos.
Imputaciones
1. Inventario inicial
10 kg de lamateria prima cacao valorado con precio estándar de 20 pesos (ARS).
| Cantidad | Valoración provisional | Dif. de precio | Dif. de cambio | Precio |
1 Inventario inicial | 10 kg | 200 ARS | 0 | 0 | 20.0 ARS |
2. Entrada de mercancías
Se crea un pedido de 20 kg de cacao en la moneda extranjera dólares estadounidenses (USD).
Entrada de mercancías:
20 kg de cacao a un precio de 2,1 USD (tipo decambio de 1 USD= 10 ARS). 20 kg de cacao cuestan 42 USD o 420 ARS.
Se contabilizan 400 ARS en la cuenta de existencias y 20 ARS en la cuenta de Dif. de precio.

| Cantidad | Valoración provisional | Dif. de precio | Dif. de cambio | Precio |
Ingreso: 2 Entrada de mercancías |
20 kg |
400 ARS |
20 ARS |
0 |
21.0 ARS |
Dif. De Precio = (2,1 USD – 2,0 USD) * (10 ARS / 1 USD) * 20Kg. = 20 ARS
3. Recepción de facturas
En la recepción de factura, un kilogramo de cacao cuesta 2,2 USD.
El incremento en el precio del cacao hace que surjan Dif. de precio y las fluctuaciones en el tipo de cambio (en la recepción de facturas 1 USD es 11 ARS) hacen que surjan Dif. de tipo de cambio.
En la recepción de factura, 20 kg de cacao cuestan 44 USD o 484 ARS. En la recepción defactura, se contabilizan 22 ARS en la cuenta de Dif. de precio y 42 ARS en la cuenta de Dif. de cambio.
| Cantidad | Valoración provisional | Dif. de precio | Dif. de cambio | Precio |
Ingreso: 3 Recepciones de factura |
|
|
22 ARS |
42 ARS |
|
Dif. De Precio = (2,2 USD – 2,1 USD) * (11 ARS / 1 USD) * 20 Kg. = 22 ARS
Dif. De Cambio = [ (11 ARS / 1 USD) - (10 ARS / 1 USD) ] * (2,1 USD)* 20 Kg. = 42 ARS

En el análisis de precio de materiales, se visualizan los valores siguientes para el período 1.
| Cantidad | Valoración provisional | Dif. de precio | Dif. de cambio | Precio |
1 Inventario inicial | 10 kg | 200 ARS | 0 | 0 | 20 ARS |
Ingreso Aprovisionam.: 2 Entrada de mercancías
3 Recepciones de factura | 20 kg
20 kg
| 400 ARS
400 ARS
| 42 ARS
20 ARS
22 ARS| 42 ARS
0
42 ARS | 24.2 ARS |
Otras entradas/salidas | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Inventario acumulado | 30 kg | 600 ARS | 42 ARS | 42 ARS | 22,8 ARS |
Consumo | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
Inventario final | 30 kg | 600 ARS | | | |
*El precio se calcula como se indica a continuación:
(Valoración provisional + Dif. de precio + Dif. de cambio) / cantidad = precio

Contabilizaciones
Se hacen...