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Comité de Supervisión Bancaria de Basilea

Encuesta sobre auditoría interna en los bancos y la relación del supervisor con los auditores
Agosto de 2002

Índice

Introducción........................................................................................................................... 1 Laencuesta........................................................................................................................... 2 Principales resultados de la encuesta.................................................................................... 2 Auditoría interna ........................................................................................................... 2 Auditoría y consultoría internas.................................................................................... 4 Objetivos y funciones de la labor de auditoría interna............................................................ 4 Principios de auditoría interna ............................................................................................... 5 Función permanente y continuidad............................................................................... 5 Independencia,objetividad e imparcialidad .................................................................. 6 Profesionalidad............................................................................................................. 7 Alcance de la actividad y organización del departamento de auditoría interna ............. 7 Funcionamiento de la auditoríainterna.................................................................................. 8 Métodos de trabajo y tipos de auditorías ...................................................................... 8 Procedimiento .............................................................................................................. 9 Administración del departamento de auditoría interna .................................................. 9 La relación de laautoridad supervisora con el departamento de auditoría interna y con el auditor externo.......................................................................................................... 9 La relación entre la autoridad supervisora y el departamento de auditoría interna........ 9 La relación entre los auditores internos y los auditores externos ................................ 10 La relaciónentre la autoridad supervisora y el auditor externo ................................... 10 Colaboración entre la autoridad supervisora, los auditores externos y los auditores internos.............................................................................................. 11 Externalización de las labores de auditoría interna (outsourcing) ........................................ 11 Últimastendencias de auditoría interna en los bancos ............................................... 11

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Grupo de Trabajo sobre Contabilidad del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea
Presidente: Prof Dr Arnold Schilder, Banco de los Países Bajos, Amsterdam Comisión Bancaria y Financiera, Bruselas Oficina de Superintendencia de Instituciones Financieras de Canadá, Toronto Comisión Bancaria,París Deutsche Bundesbank, Frankfurt del Meno Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht, Bonn Banco de Italia, Roma Banco de Japón, Tokio Agencia de Servicios Financieros, Tokio Comisión de Vigilancia del Sector Financiero, Luxemburgo Banco de los Países Bajos, Amsterdam Banco de España, Madrid Finansinspektionen, Estocolmo Eidgenössische Bankenkommission, Berna Banco de Inglaterra, LondresAutoridad de los Servicios Financieros, Londres Junta de Gobernadores del Sistema de la Reserva Federal, Washington, DC Banco de la Reserva Federal de Nueva York Office of the Comptroller of the Currency, Washington DC Federal Deposit Insurance Corporation, Washington DC Observadores Comisión Europea, Bruselas Banco Nacional de Austria, Viena Agencia Monetaria de Arabia Saudita, Ryad Autoridad...