Modelo control Ingresos y Gastos

Aplicaciones Financieras de la Hoja de Cálculo
Modelo de control de ingresos y gastos
1. Objetivos
En este capítulo veremos cómo se diseña un modelo de hoja de ingresos y gastos;
cómo se diferencian las entradas de datos de las salidas de datos; cómo se debe formular en
una hoja de cálculo; referencias relativas, mixtas y absolutas; y funciones básicas como SUMA,
PROMEDIO, MAX y MIN.Modelo de control de ingresos y gastos

2. Enunciado del caso
El tesorero de la empresa Telecom, S.A., se enfrenta con la confección del presupuesto
de tesorería para el año 2005. Dispone de los siguientes datos en relación con el primer
trimestre:

Ventas
Otros ingresos
Interconexión
Mantenimiento
Publicidad
Desplazamientos
Alquileres
Vehículos
Comisiones
Nóminas
Servicios bancariosOtros

Enero
450
100
170
0
0
16
24
30
0
100
30
10

Febrero
450
50
170
32
10
0
0
24
40
100
30
24

Marzo
450
150
170
0
0
28
26
30
0
100
30
28

3. Consideraciones iniciales
El planteamiento de este tipo de problema es absolutamente corriente. Como parece
evidente, el control de ingresos y gastos se constituye como una necesidad que afecta a todas
lasempresas. En este caso utilizaremos ciertas cuentas de gastos e ingresos que
perfectamente podrían ser cualquier otras. En definitiva, quedémonos siempre con la filosofía,
diseño y estructuración subyacente en cada planteamiento más que con la solución específica
que se proponga.

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4. Diseñando el modelo
Antes de empezar a rellenar la hoja de cálculo es imprescindible, fundamental,
detenerse unos minutos a considerar de qué datos dispone y qué información queremos
obtener. Quizás esto pueda resultar evidente pero no por ello debemos pasarlo por alto. De
hecho, en innumerables ocasiones el nulo o escaso planteamiento inicial supone mástarde la
ineficiencia en el uso de la hoja de cálculo y/o, incluso, la imposibilidad de solucionar un
problema determinado con esta herramienta.
En nuestro caso concreto nos encontramos con un problema sencillo al que debemos
proporcionarle una solución sencilla. Parece claro que tendremos dos grandes cuentas,
ingresos y gastos, y por diferencia entre ambas obtendremos el saldo. Laperiodicidad que
utilizaremos en el análisis será mensual. En consecuencia, una forma de diseñar el modelo será
disponiendo los ingresos y gastos en filas y los meses en columnas consecutivas, como se
observa en la figura 1.
Además de lo dicho, vamos a denominar a esta hoja de trabajo con el nombre PLAN
DE TESORERÍA. Para ello haga doble clic sobre la pestaña denominada Hoja1 y escriba el
nuevonombre.

Figura 1

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4.1. Utilizando series para generar el calendario

Modelo de control de ingresos y gastos

Para generar el calendario de los meses tenemos varias opciones. Primeramente, en la
celda B2 escriba ene/05 ó ene-05. Acto seguido seleccionemos desde B2 hasta M2 y abramos
elmenú Edición/Rellenar/Series... Dentro de la opción de Series en marque Filas. Dentro de
la opción Unidad de tiempo marquemos Mes. Verifiquemos que dentro de la opción
Incremento dice 1. Pulsemos Aceptar. Como habrá podido intuir, le estamos pidiendo al
ordenador que incremente de uno en uno y por meses el dato que se encuentra en la primera
celda de la selección, es decir, ene-05 (que seencuentra en la celda B2) y que disponga la
salida en las celdas seleccionadas.
Un método más sencillo sería seleccionar B2 (después de haber escrito ene/05) y
colocar el puntero en el vértice inferior derecho de dicha celda hasta que el puntero tome la
forma de una cruz negra. En ese momento hagamos clic y sin soltarlo desplacémonos hasta la
celda M2. Observaremos que una pequeña nota de color...