Modelo de Manual de Procedimientos

MODELO
MANUAL DE PROCEDIMIENTO CONTABLE
Con base a Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF)
1 ACTIVO
11 ACTIVO CORRIENTE
En este rubro se agrupan los activos que se clasifican como circulante o corriente y que su saldo se espera realizar, en el transcurso del ciclo normal de las operaciones de la empresa. Todos los demás activos tienen que ser clasificados como no corrientes.(Este rubro es con referencia a la aplicación de la NIC 1 párrafos No. 57 y 59 de la Norma)
111 EFECTIVO Y EQUIVALENTES
Esta cuenta representa el efectivo en caja como los depósitos bancarios a la vista; los equivalentes de efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados en efectivo, estando a un riesgo no significativo decambios en su valor.
(Esta cuenta es con referencia a la aplicación de la NIC 7 párrafos No. 6 de la Norma)
Se carga:
Con los ingresos percibidos por los distintos conceptos propios de la empresa y por sus equivalentes, que por cualquier naturaleza obtenga la empresa y queden en disposición de la caja general, para su posterior liquidación.
Con el valor inicial al crearse el fondo fijo o de cajachica, el cual deberá permanecer inalterable, salvo disposición de la gerencia.
Con el valor de las remesas que se hagan diariamente y con las notas de abono que el banco envía provenientes de depósitos efectuados de la empresa, intereses en cuentas de ahorro, y cuentas a plazo, etc., cuando se reintegre un fondo por anulación de cheques que hayan emitido con anterioridad y descargado su importe.Se abona:
Con el valor de las remesas que diariamente se efectúen a los bancos, para liquidar el saldo en caja. El efectivo ingresado a caja deberá ser íntegramente a las cuentas bancarias.
En caso de liquidación del fondo de caja chica.
Con el valor de los cheques que se emitan, retiros de cuentas de ahorro, a la vista o a plazos, y con las notas de cargo por cualquier concepto, tales como:intereses, cheques rechazados, chequeras compradas, etc.
Su saldo:
Es deudor y representa la existencia en efectivo o equivalentes de efectivo que la sociedad posee.
112 CUENTAS POR COBRAR
Cuenta de mayor que refleja los activos que representan derechos exigibles que provienen de ventas, servicios prestados, préstamos otorgados, rendimientos devengados y no percibidos y cualquier otro conceptoanálogo que represente un derecho exigible a favor de la sociedad.
(Cuenta que genera un beneficio económico en contraprestación por la transferencia de bienes o servicio en referencia a la NIC 18, Marco Conceptual párrafos No. 54 y 57)
Se carga:
Con el valor de los créditos concedidos por la sociedad en concepto de ventas de bienes o servicios del giro normal; hechos al crédito.
Con el valorde los anticipos hechos a nuestros proveedores y acreedores.
Por los préstamos otorgados al personal que laboran para la sociedad.
Con el valor de los préstamos concedidos a los accionistas o pagos hechos por la sociedad por cuenta de ellos.
Con el porcentaje legal separado de los comprobantes de crédito fiscal por compras efectuadas por la empresa.
Con el valor de los documentos varios oaceptaciones negociables expedidas a favor de la sociedad, provenientes de operaciones fuera del giro normal u ordinario.
Se abona:
Con el valor de los pagos que se reciben de los clientes para cancelar u abonar a la cuenta.
Con la liquidación de los anticipos realizados.
Con el valor de los pagos que se reciben de personal que labora en la empresa, para cancelar total o parcialmente el saldo.Con el valor recibido de los accionistas para cancelar u abonar a su saldo.
Con el valor total de los créditos fiscales al final del período para liquidar el correspondiente impuesto fiscal.
Con el valor recibido en pago u abono de los derechos provenientes de operaciones fuera del giro normal del negocio.
Su saldo:
Es de naturaleza deudor.
113 CUENTA POR COBRAR ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Esta...