MODELO DE PLAN DE CUENTAS PARA UNA EMPRESA COMERCIAL

MODELO DE PLAN DE CUENTAS PARA UNA EMPRESA COMERCIAL
Plan de cuentas


1. ACTIVO
1.1 CORRIENTE
1.1.1 Caja
1.1.2 Caja chica
1.1.3 Bancos
1.1.4 Inversiones financieras temporales
1.1.5 Mercaderías
1.1.6 Clientes
1.1.7 Cuentas por cobrar
1.1.8 Documentos por cobrar
1.1.9 (-)Provisión cuentas incobrables
1.1.10 Anticipo de sueldos
1.1.11 IVA compras
1.1.12 Anticipo IVA retenido
1.1.13 Anticiporetención a la fuente
1.1.14 Crédito tributario
1.1.15 Anticipo a proveedores
1.1.16 Inventario de suministros de oficina
1.1.17 Arriendos pagados por anticipado
1.1.18 Publicidad pagada por anticipado
1.1.19 Seguros pagados por anticipado
1.1.20 Dividendos pagados por anticipados

1.2 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1.2.1 Terrenos
1.2.2 Edificios
1.2.3 Depreciación acumulada de edificios
1.2.4Muebles de oficina
1.2.5 Depreciación acumulada de muebles de oficina
1.2.6 Equipos de oficina
1.2.7 Depreciación acumulada de equipos de oficina
1.2.8 Equipos de computación
1.2.9 Depreciación acumulada de equipos de computación
1.2.10 Vehículos
1.2.11 Depreciación acumulada de vehículos
1.2.12 Maquinaria
1.2.13 Depreciación acumulada de maquinaria
1.2.14 Marcas
1.2.15 Amortización acumuladas demarcas
1.2.16 Patentes
1.2.17 Amortización acumulada de patentes
1.2.18 Franquicias
1.2.19 Amortización acumulada de franquicias
1.2.20 Crédito mercantil
1.2.21 Amortización acumulada de crédito mercantil
1.2.22 Derechos de autor
1.2.23 Amortización acumulada de derechos de autor

1.3 OTROS ACTIVOS
1.3.1 Gasto de organización y constitución
1.3.2 Amortización acumulada de gastos de organización yconstitución
1.3.3 Mejoras en locales arrendados
1.3.4 Amortización acumulada de mejoras en locales arrendados
1.3.5 Cuentas por cobrar a largo plazo
1.3.6 Documentos por cobrar a largo plazo
1.3.7 Inversiones financieras a largo plazo


2. PASIVO
2.1 CORRIENTE
2.1.1 Sueldos por pagar
2.1.2 Aporte individual al IESS por pagar
2.1.3 Aporte patronal al IESS por pagar
2.1.4 Retenciones judiciales2.1.5 IVA ventas
2.1.6 IVA retenido por pagar
2.1.7 Retención en la fuente por pagar
2.1.8 ICE por pagar
2.1.9 Proveedores
2.1.10 Cuentas por pagar
2.1.11 Documentos por pagar
2.1.12 Anticipo de clientes
2.1.13 Préstamos bancarios por pagar
2.1.14 Provisiones sociales por pagar
2.1.14.1 Utilidad a trabajadores por pagar Decimotercer sueldo
2.1.14.2 Decimocuarto sueldo
2.1.14.3 Fondos de reserva2.1.14.4 Vacaciones
2.1.15 Utilidad a trabajadores por pagar
2.1.16 Impuesto a la renta por pagar

2.2 LARGO PLAZO
2.2.1 Cuentas por pagar a largo plazo
2.2.2 Documentos por pagar a largo plazo
2.2.3 Préstamos bancarios por pagar a largo plazo
2.2.4 Hipotecas por pagar

2.3 OTROS PASIVOS
2.3.1 Arriendos cobrados por anticipado
2.3.2 Seguros cobrados por anticipado
2.3.3 Intereses cobrados poranticipado


3. PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.1 Capital social
3.1.2 Aportes de socios para las futuras capitalizaciones

3.2 RESERVAS
3.2.1 Reserva legal
3.2.2 Reserva estatuaria
3.2.3 Reserva facultativa

3.3 SUPERAVIT
3.3.1 Donaciones de capital

3.4 RESULTADOS
3.4.1 Utilidad no distribuida de ejercicios anteriores
3.4.2 Pérdida acumulada de ejercicios anteriores
3.4.3 Utilidad del ejercicio
3.4.4Perdida del ejercicio


4. INGRESOS
4.1 OPERACIONALES
4.1.1 Ventas
4.1.2 Servicios prestados
4.1.3 Utilidad bruta en ventas
4.1.4 Descuento en compras
4.1.5 Devolución en compras

4.2 NO OPERACIONALES
4.2.1 Intereses ganados
4.2.2 Comisiones ganadas
4.2.3 Arriendos ganados
4.2.4 Utilidad en venta de activos fijos
4.2.5 Donaciones recibidas

5. GASTOS
5.1 ADMINISTRATIVOS
5.1.1 Sueldos
5.1.2Bonificación por responsabilidad
5.1.3 Horas extras
5.1.4 Aporte patronal al IESS
5.1.5 Decimo tercer sueldo
5.1.6 Decimo cuarto sueldo
5.1.7 Fondos de reserva
5.1.8 Vacaciones
5.1.9 Honorarios profesionales
5.1.10 Arriendos pagados
5.1.11 Seguros pagados
5.1.12 Servicios básicos
5.1.13 Combustible
5.1.14 Suministros de oficina
5.1.15 Materiales de aseo y limpieza
5.1.16 Viáticos y subsistencias
5.1.17...