MODELO DE PRESUPUESTO MAESTRO 1

UNIVERSIDAD DE PANAMA
FAECO- ADMINISTRACIÓN DE PRESUPUESTO DE VENTAS
LA PLANEACIÓN FINANCIERA
Por: Luz de Aparicio, MBA
Fuente: Contabilidad Administrativa de Schaum.
Objetivos Específicos:
 
• 1. Diseñar la planeación financiera para una empresa de bienes o
servicios, tomando en cuenta los modelos y herramientas
financieras que deriven en la toma de decisiones.
 
• 2. Elaborar presupuestos deoperación y financiero para una
empresa en funcionamiento.

 

TEMAS DEL MÓDULO
 Unidad A. La Planeación Financiera.

 
Los Modelos Financieros.
Las Herramientas para la Planeación Financiera.
La Importancia y Horizonte de la Planeación Financiera.
 
Unidad B. La Elaboración de los Presupuestos.
 
1. Presupuesto de Operación.
a. La Ejecución del Presupuesto de Operación.
1) El Subpresupuesto deVentas.
2) El Subpresupuesto de Producción
3) El Subpresupuesto de Materiales Directos.
4) El Subpresupuesto de Mano de Obra Directa
5) El Subpresupuesto de Costos Indirectos de Fabricación.
6) El Subpresupuesto de Inventario Final.
7) El Subpresupuesto de Gastos de Ventas y Administrativos.
8) El Estado de Resultados Proyectados.
 
2. El Presupuesto Financiero
La Determinación del Superávit oDéficit y las Acciones a seguir.
9) El Presupuesto de Caja o Efectivo.
10) El Balance General Proyectado.
 
 

ventas
X el precio de
venta unitario

1. El Subpresupuesto de Ventas

COMPAÑÍA LDEAPAR, S. A
Presupuestos de Ventas
para el año terminado en diciembre 31, 2011
 
 
 
 
 
Trimestre
 
I
II
III
Ventas esperadas (en unidades)
800
700
900
precio de venta unitario – B/.
80
80
80
 
 
  
Venta total –B/.
64,000
56,000
72,000
 
 
 
 
RECAUDACIÓN DE CAJA ESTIMADAS
 
 
 
 
Cuentas por cobrar, 12/31/2010
9,600.00  
 
Ventas del 1er. Trimestre (B/.64,000)

44,800.00
 

Ventas del 3er. Trimestre (B/.72,000)

 

 

Ventas del 4to. Trimestre (B/.64,000)
 

 
 

 
 

Recaudos totales de caja- B/.
Recaudación en el primer trimestre:
Recaudación en el segundo trimestre:
Provisión de irrecuperabilidad:39,200.00

54,400.00

 
IV
800
80
 

 

 

256,000
 

 
 

62,720.00

15,680.00  

54,880.00

 
 

70%
28%
2%
100%

Total
3,200
80

64,000

 

50,400.00

57,120.00

 
 

 
9,600.00

17,920.00  

Ventas del 2do.Trimestre (B/.56,000)

Contabilidad
Admiva. De
Schaum

20,160.00

70,560.00

44,800.00

44,800.00

 
66,080.00

 
64,960.00

242,560.00

Los porcentajes de
recaudación
totalizan un 98%

2.El Subpresupuesto de Producción.10% de las
Contabilidad
Admiva. De
Schaum

 
 

10% de las
ventas del
trimestre
anterior

Compañía Ldeapar, S. A.

ventas del
próximo
trimestre

Presupuesto de Producción
para el año terminado en diciembre 31, 2011
El
Subpresupuesto
de Ventas

Ventas planeadas en
unidades
Inventario final deseado
Necesidades totales
Menos: inventario inicial
Unidades a producirTrimestre
I

IV

Total

800.00 700.00 900.00 800.00

3,200.00

70.00

II

80.00 100.00

100.00

870.00 790.00 980.00 900.00

3,300.00

80.00

90.00

III

70.00

90.00

80.00

80.00

790.00 720.00 890.00 820.00

3,220.00

3. El Subpresupuesto
de Materiales Directos.
Compañía Ldeapar, S. A.

Contabilidad
Admiva. De
Schaum

Subpresupuest
o de
Producción.

Presupuesto de Materiales Directos
para el añoterminado en diciembre 31, 2011
 
Trimestre
 
I
II
III
Unidades a producir
790.00
720.00
890.00
Necesidades de material por unidad (libras)
3
3
3

 
IV
820.00
3

Total
3,220.00
3

Necesidades de material para producción
Inventario final deseado de materiales

2,370.00 2,160.00 2,670.00 2,460.00
216.00
267.00
246.00
250.00

9,660.00
250.00

Necesidades totales
Menos: inventario inicial demateriales

2,586.00 2,427.00 2,916.00 2,710.00
237.00
216.00
267.00
246.00

9,910.00
237.00

2,349.00
2.00

9,673.00
2.00

Materiales a comprar
Precio unitario -B/.
Costo de compra: B/.
 

10% de la
producción del
próximo trimestre

2,211.00 2,649.00 2,464.00
2.00
2.00
2.00

4,698.00 4,422.00 5,298.00 4,928.00 19,346.00
 
 
 
 
 
Programa de egresos de caja estimados

Cuentas por pagar 12/31/2010 - B/....