modelo de presupuesto





TRABAJO PRÁCTICO OBLIGATORIO UADE


BODEGAS ESMERALDA S.A


Materia: Contabilidad Gerencial

Profesor: Raúl Anibal Bovino

Integrantes:Estado de Resultados según enfoque Tradicional 2011



Ventas
624.072.332
CMV
-371.757.415
Utilidad Bruta
252.314.917
Gastos de comercializacion
-126.419.371
Gastos de administracion
-14.218.952
Otros gastos
0
Otros ingresos
804.263
Otros egresos
-5.933
Resultado de la transaccion
112.474.924
Resultado por tenencia
1.583.647ROAP
114.058.571
Resultados financieros generados por activo
6.917.081
RAP
120.975.652
Resultado de inversiones permanentes
-275.755
Resultado del activo
120.699.897
Resultados financieros generados por pasivo
-15.699.818
RAI
105.000.079
Impuesto a la ganancia
-37.857.862
Resultado ordinario
67.142.217
Resultado extraordinario
0
Resultado Neto
67.142.217

Análisis económicoRentabilidad de la inversion total
 
Resultado activo x 100
 
12.069.989.700
=
22,0684
%
 
 
Activo (prom)
 
546.935.414
 
 
 



 




Rentabilidad del patrimonio neto
 
Resultado neto x 100
 
6.714.221.700
=
22,6651
%
 
 
Patrimonio neto (prom)
 
296.236.308
 
 
 








Composición de la rentabilidad de lainversión total


Margen sobre ventas
 
Res. Transacciones x 100
 
11.247.492.400
=
18,0227
%
 
 
Ventas
 
624.072.332
 
 
 








Rotación de la inversión total
 
Ventas
 
624.072.332
=
1,1410
 
 
 
Activo (prom)
 
546.935.414
 
 
 








Efecto Tenencia
 
R.O.A.P
 
114.058.571
=
1,0141
 
 
 
Res. Transacciones
 
112.474.924 
 
 








Efecto R. Fin x Activos
 
R.A.P.
 
120.975.652
=
1,0606
 
 
 
R.O.A.P
 
114.058.571
 
 
 








Efecto de Inversiones Permanentes
 
Resultado del activo
 
120.699.897
=
0,9977
 
 
 
R.A.P
 
120.975.652
 
 
 



 




Comprobacion RIT
 
 
 
 
=
22,0684
%









Composicion de la Rentabilidad del patrimonioneto





Apalancamiento financiero
 
RPN
22,6651
=
1,6061
 
 
 
RIT x Efecto Fiscal
 
14,1116
 
 
 








RIT
 
 
 
22,0684











Efecto fiscal
 
Res Neto
67.142.217
=
0,6394
 
 
Res. antes de impuestos
105.000.079
 
 
 








Comprobación RPN
 
 
 
 
=
22,6651
%








Punto de equilibrio
 Costos Fijos
210.835.454
=
469.751.222,83
 
 
(1 - Costos Variables)
0,45


 
 
 
Ventas
 
 
 
 








Carga fija
 
 
 
210.835.454











Margen de contribución
 
 
 
0,45











Margen de Seguridad
Venta actual - Venta de equilibrio
154.321.109
=
24,73
%
 
 
Venta Actual
624.072.332
 
 
 

Estado de Resultadossegún enfoque Marginal 2011


Ventas (1)
624.072.332
Costos Variables
 
Gastos de Produccion
-280.135.414
Gastos de Comercializacion
-63.838.502
Total CV (2)
-343.973.916
Contribucion Marginal (3)
280.098.416
Costos Fijos
 
Gastos de Produccion
-127.359.118
Gastos de Comercializacion
-62.580.869
Gastos de Administracion
-14.218.952
Resultados financieros generados por pasivo-15.699.818
Subtotal CF
-219.858.757
Otros ingresos y egresos fijos
9.023.303
Total CF (4)
-210.835.454
Resultado según enfoque marginal (5)
69.262.962

Conciliacion

Resultado Tradicional
105.000.079
35.737.117
Resultado Marginal
69.262.962

 
 

Costos Fijos Productos Vendidos
-91.622.001
35.737.117
Costos Fijos Productos Fabricados
127.359.118



Anexo CMV...