Modelo De Programas De Auditoria

MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS SUSTANTIVAS – ADMINISTRACIÓN DE TALENTO HUMANO
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Sujeto ó Punto de Control:
Período Terminado: 31 de diciembre de XXXX
Preparado por/
Fecha: Nombre /
Fecha
Revisado por/
Fecha: Nombre /
Fecha
Referencia de P/T

Objetivos: Con este documento se pretende lograr los siguientes objetivos:
[Los siguientes objetivos son ejemplos y NOcontemplan todas las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio profesional, basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control]

General:

• Verificar la integridad, existencia y exactitud de los gastos de personal registrados por el sujeto de control al cierre del período auditado.

Específicos:
• Verificar que la liquidación y pago de nómina, novedades,prestaciones, pagos anticipados, descuentos y pasivos acumulados estén debidamente calculados, clasificados y registrados de conformidad con los principios y normas de contabilidad pública, normas laborales, tributarias y demás normas legales.
• Comprobar que la planta de personal aprobada, sea la misma que se encuentra vigente y que no exista nómina paralela, validando que los gastos de personal sonreales (no ficticios, es decir, existencia de una relación laboral entre trabajador y el Sujeto de Control), y están correctamente contabilizados.
• Verificar que el Sujeto de Control cumple con sus obligaciones en materia fiscal, elaborando las retenciones de los funcionarios de nómina en forma correcta.
• Verificar la existencia de planes, políticas y programas para la administración deltalento humano, es decir, verificar la existencia de unos criterios claros y escritos en relación a la contratación del personal, la fijación de los salarios, y la elaboración de los comprobantes y su pago; teniendo que estar todo ello debidamente autorizado. De este modo, la segregación de las funciones en esta área tiene que estar claramente establecida.
• Determinar que el personal vinculado a laentidad tenga el perfil requerido para el cargo, los requisitos y la experiencia mínima, establecidos en el manual de funciones.
• Comprobar que los valores causados por los conceptos de nómina estén incluidos en las partidas presupuestales apropiadas para la vigencia.

Fuentes de criterios: [Las fuentes de criterios dependen de los procedimientos a evaluar. En este espacio se deben contemplartodas las normas vigentes externas e internas que apliquen de acuerdo con el alcance de los procedimientos definidos].
[Las siguientes fuentes de criterio son ejemplos y NO contemplan todas las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio profesional, basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control]
• Decreto que establece la estructura orgánica de la entidad ydemás normas existentes que sean aplicables en materia laboral
• Manuales de funciones y requisitos mínimos
• Planta de personal aprobada y vigente
• Planta por niveles o Hojas de Vida
• Facultad nominadora.
• Políticas, planes y procedimientos de vinculación.
• Normas y procedimientos aplicables.
• Actas de junta directiva.
• Presupuesto, rubro de funcionamiento, Disponibilidadpresupuestal.
• Curvas salariales y prestacionales.
• Restricción de acceso perfiles definidos.
• Seguridad física.
• Captura de datos y novedades.
• Proceso electrónico.
• Liquidación de la retención en la fuente y formularios.
• Declaración de la Retención en la fuente.
• Normas tributarias vigentes.

Criterios: [Los criterios dependen de las pruebas a realizar. Los siguientescorresponden a un ejemplo, y NO contemplan todas las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio profesional, basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control].
• La planta de personal y la liquidación de la nómina y prestaciones sociales debe ajustarse al decreto que establece la estructura orgánica de la entidad, y demás normas existentes que le sean aplicables...