modelo de propuesta de auditoria

informe de auditoria

i.- introduccion

1. origen

a la fecha 19 de 2013 el área de auditoria, con el fin de establecer controles financieros ha realizado una auditoría financiera a la ferretería “el porvenir”, la cual fue registrada bajo el n° 1-2013-001 oficina de auditoría interna.

2. naturaleza y objetivo

esta actividad busca realizar una auditoria financiera, con la cual seestablecerá si los estados financieros al 31 de diciembre del año 2012 corresponden a la realidad económica y financiera de la ferretería “el porvenir”.
en busca de realizar la auditoria nos hemos basado en los siguientes objetivos específicos:
2.1) examinar la veracidad y legitimidad de los reportes contables.
2.2) identificar si existen auditorias periódicas imprevistas como mecanismo decontrol a la actividad contable.
2.3) calificar la eficiencia de los controles internos
2.4) verificar la transparencia de las operaciones contables
3. alcance 

esta actividad se fundamentara en referencia a los decretos 2649; 2650; ley43/90, la cual tomara como referencia las documentaciones de los estados financieros relacionados en el periodo 01 de enero al 31 de diciembre del año 2012,sin afectar el alcance a los periodos anteriores o posteriores de acuerdo a la circunstancia.

solución
1. al momento en que la oficina de contabilidad no registro el préstamo esta omitiendo información que puede alterar la percepción del que esta interesado en conocer la realidad de la empresa.
lo cual esta fundamentado en el art.16 del decreto 2649 de 1993
art. 16. importancia relativa omaterialidad. el reconocimiento y presentación de los hechos económicos debe hacerse de acuerdo con su importancia relativa.
un hecho económico es material cuando, debido a su naturaleza o cuantía, su conocimiento o desconocimiento, teniendo en cuenta las circunstancias que lo rodean, puede alterar significativamente las decisiones económicas de los usuarios de la información.
al preparar estadosfinancieros, la materialidad se debe determinar con relación al activo total, al activo corriente, al pasivo total, al pasivo corriente, al capital de trabajo, al patrimonio o a los resultados del ejercicio, según corresponda.
2. lo primero a tener en cuenta es que la dian tiene los mecanismos para conocer los ingresos del contribuyente a un sin que este lo tenga redactado en su informe contable.y cuando la dian detecte la omisión de ingresos podrá aplicar la sanción por inexactitud mencionada en el art.647 del et, que establece lo siguiente:
“art. 647.—sanción por inexactitud. constituye inexactitud sancionable en las declaraciones tributarias, la omisión de ingresos, de impuestos generados por las operaciones gravadas, de bienes o actuaciones susceptibles de gravamen, así como lainclusión de costos, deducciones, descuentos, exenciones, pasivos, impuestos descontables, retenciones o anticipos, inexistentes, y, en general la utilización en las declaraciones tributarias, o en los informes suministrados a las oficinas de impuestos, de datos o factores falsos, equivocados, incompletos o desfigurados, de los cuales se derive un menor impuesto o saldo a pagar o un mayor saldo afavor para el contribuyente o responsable. igualmente, constituye inexactitud, el hecho de solicitar compensación o devolución, sobre sumas a favor que hubieren sido objeto de compensación o devolución anterior.
3. según el planunico de cuentas, señala que en la cuenta gastos no operacionales se debitan las cargas que no tienen que ver con la actividad productiva a la cual se dedica la empresa . porlo tanto de esta manera entraria en corcondancia con decreto 2650


4. en este caso se encontró una debilidad administrativa que afecta el funcionamiento idóneo de la empresa, por verse afectado el siguiente articulo

art. 12. realización. solo pueden reconocerse hechos económicos realizados. se entiende que un hecho económico se ha realizado cuando quiera que pueda comprobarse que, como...