Modelo Manual Procedimiento
Páginas: 36 (8932 palabras)
Publicado: 24 de diciembre de 2012
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES
La Empresa de Transportes Ginebra S.A. realiza frecuentemente una serie de actividades financieras que ameritan ser controladas, codificadas y registradas para posteriormente efectuar los Informes Financieros Respectivo . En ese sentido, la entidad ha venido desarrollando una serie de instrumentos dirigidos a optimizar la acción del recurso humanoresponsable de efectuar las labores financieras, administrativas y de registros contables, cuya finalidad esta orientada a lograr un alto grado de eficacia en el control de las operaciones. De ahí que, instrumentos como los procedimientos para codificar cuentas, efectuar el ciclo contable, realizar ajustes, estructurar los estados financieros, entre otros, constituyen la base fundamental para queel personal del Departamento de Contabilidad de la Empresa , lleve a cabo su labor de manera consistente, oportuna y razonable.
PROCEDIMIENTO PARA LA CODIFICACIÓN .
El ciclo contable esta compuesto por una serie de pasos que el personal del departamento de contabilidad de una entidad llevará a cabo, con el propósito decumplir con la responsabilidad de validar informaciones, registrarlas en los diferentes libros y posteriormente presentar de forma resumida los estados financieros tanto por la Gerencia como por los entes externos facultados para ello. Para lograr lo antes expuesto, el Departamento de Contabilidad de la Empresa de Transportes Ginebra S.A., codificará las transacciones llevadas a cabo durante suproceso operativo, conforme el presente procedimiento.
Objetivo
Lograr que todas las transacciones ejecutadas por la Empresa de Transportes Ginebra S.A. , sean codificadas previo a su registro, aplicando para ello los instrumentos de control requeridos.
Area responsable de la aplicación:
Departamento de Contabilidad :
Cuando se codifica una transacción :
En el momento de reconocer laobligación o el derecho adquirido , es decir surge literalmente el mecanismo de la Causación de transacciones contables .
Pasos relacionados
1. Las distintas dependencias envían a través de La Dirección Administrativa y Financiera envía todos los días al Departamento de Contabilidad, los documentos soporte de cada operación financiera ejecutada por la Empresa de Transportes GinebraS.A.
2. El encargado de contabilidad o el asistente que éste asigne, recibe los Documentos soporte citado en el paso No. 1, y procede de la forma siguiente:
a. Codifica las operaciones de gasto conforme lo establece el Código de Cuentas Contables que la Empresa tiene , acorde con instrucciones previamente definida por la Gerencia, codificación que debe estar acorde con el presupuestoy el flujo de caja que la Empresa tiene para el periodo de las operaciones . Es decir debe tenerse en cuenta que se debe efectuar la Causación Oportuna de todos los Gastos e Ingresos de la Empresa durante el periodo analizado ; además de los Ajustes y Reclasificaciones Contables que deben efectuarse mensualmente y no en distintos periodos .
b. Codifica las operaciones que inciden en elActivo, Pasivo y Capital o Patrimonio, conforme al Código de Cuenta Contable de la Empresa .
3. Concluidas las acciones (a) y (b) del paso No. 2, el encargado de contabilidad o el Asistente autorizado, procede a registrar o grabar los Documentos Contables en el aplicativo que la Empresa tiene para tal fin .
Es importante tener en cuenta que para la ejecución del ciclo contable, elpersonal del Departamento de Contabilidad de la Empresa de Transportes Ginebra S.A., hará las gestiones de lugar para obtener las informaciones financieras, internas o externas, que incidan en las operaciones de la entidad. En ese sentido, el encargado el Contador o la Persona que este haya asignado , mantendrá contacto permanente con el personal del área administrativa que ejecuta las actividades...
La Empresa de Transportes Ginebra S.A. realiza frecuentemente una serie de actividades financieras que ameritan ser controladas, codificadas y registradas para posteriormente efectuar los Informes Financieros Respectivo . En ese sentido, la entidad ha venido desarrollando una serie de instrumentos dirigidos a optimizar la acción del recurso humanoresponsable de efectuar las labores financieras, administrativas y de registros contables, cuya finalidad esta orientada a lograr un alto grado de eficacia en el control de las operaciones. De ahí que, instrumentos como los procedimientos para codificar cuentas, efectuar el ciclo contable, realizar ajustes, estructurar los estados financieros, entre otros, constituyen la base fundamental para queel personal del Departamento de Contabilidad de la Empresa , lleve a cabo su labor de manera consistente, oportuna y razonable.
PROCEDIMIENTO PARA LA CODIFICACIÓN .
El ciclo contable esta compuesto por una serie de pasos que el personal del departamento de contabilidad de una entidad llevará a cabo, con el propósito decumplir con la responsabilidad de validar informaciones, registrarlas en los diferentes libros y posteriormente presentar de forma resumida los estados financieros tanto por la Gerencia como por los entes externos facultados para ello. Para lograr lo antes expuesto, el Departamento de Contabilidad de la Empresa de Transportes Ginebra S.A., codificará las transacciones llevadas a cabo durante suproceso operativo, conforme el presente procedimiento.
Objetivo
Lograr que todas las transacciones ejecutadas por la Empresa de Transportes Ginebra S.A. , sean codificadas previo a su registro, aplicando para ello los instrumentos de control requeridos.
Area responsable de la aplicación:
Departamento de Contabilidad :
Cuando se codifica una transacción :
En el momento de reconocer laobligación o el derecho adquirido , es decir surge literalmente el mecanismo de la Causación de transacciones contables .
Pasos relacionados
1. Las distintas dependencias envían a través de La Dirección Administrativa y Financiera envía todos los días al Departamento de Contabilidad, los documentos soporte de cada operación financiera ejecutada por la Empresa de Transportes GinebraS.A.
2. El encargado de contabilidad o el asistente que éste asigne, recibe los Documentos soporte citado en el paso No. 1, y procede de la forma siguiente:
a. Codifica las operaciones de gasto conforme lo establece el Código de Cuentas Contables que la Empresa tiene , acorde con instrucciones previamente definida por la Gerencia, codificación que debe estar acorde con el presupuestoy el flujo de caja que la Empresa tiene para el periodo de las operaciones . Es decir debe tenerse en cuenta que se debe efectuar la Causación Oportuna de todos los Gastos e Ingresos de la Empresa durante el periodo analizado ; además de los Ajustes y Reclasificaciones Contables que deben efectuarse mensualmente y no en distintos periodos .
b. Codifica las operaciones que inciden en elActivo, Pasivo y Capital o Patrimonio, conforme al Código de Cuenta Contable de la Empresa .
3. Concluidas las acciones (a) y (b) del paso No. 2, el encargado de contabilidad o el Asistente autorizado, procede a registrar o grabar los Documentos Contables en el aplicativo que la Empresa tiene para tal fin .
Es importante tener en cuenta que para la ejecución del ciclo contable, elpersonal del Departamento de Contabilidad de la Empresa de Transportes Ginebra S.A., hará las gestiones de lugar para obtener las informaciones financieras, internas o externas, que incidan en las operaciones de la entidad. En ese sentido, el encargado el Contador o la Persona que este haya asignado , mantendrá contacto permanente con el personal del área administrativa que ejecuta las actividades...
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