modelo



Ejemplos de transacciones entre regímenes


Si vende mercancías o servicios debe contabilizar el activo
Código
Cuenta
135515
Retención en la fuente
135517
IVA retenido
135518
Impuesto ICA retenido
 
Si compra mercancías o servicios debe contabilizar el pasivo
236540
Retención en compras
236740
IVA retenido en compras
236840
Impuesto de ICA retenido
 

Para comprendermejor el ejercicio de la venta de acuerdo a la legislación el registro de contabilidad anterior por valor de $1.000.000 se disgrega en los siguientes términos.
 
Las siguientes mercancías tienen un costo de venta de $8.000.000 y de  venta por valor de $10.000.000 con impuesto al valor agregado del 16%. La retención en la fuente del IVA es el 50%, la retención a título de impuesto de renta es el3.5% sobre compras y retención en la fuente a título de impuesto de industria y comercio del 0.4%, sobre la base de $10.000.000. Se utilizarán los valores de esta factura para los siguientes ejemplos:
 
1
Grande contribuyente compra a grande contribuyente
2
Grande contribuyente vende a grande contribuyente
 
3
Grande contribuyente compra a régimen común
4
Régimen común vende a grandecontribuyente
 
5
Grande contribuyente compra a régimen simplificado
6
Régimen simplificado vende a grande contribuyente
 
7
Régimen común compra a grande contribuyente
8
Grande contribuyente vende a régimen común
 
9
Régimen común compra a régimen común
10
Régimen común vende a régimen común
 
11
Régimen común compra a régimen simplificado
12
Régimen simplificado vende arégimen común
 
13
Régimen simplificado compra a régimen simplificado
14
Régimen simplificado vende a régimen simplificado
 
 
1. Grande contribuyente compra a grande contribuyente
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
143536
Mercancías no fabricadas por la empresa
10.000.000
 
240802
Impuesto a las ventas en compras
1.600.000
 
236540
Retención en la fuente  Compras
 
350.000220505
Proveedores
 
11.250.000
Registra la compra mediante factura 8.000 a Éxito S.A.
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
220505
Proveedores
11.250.000
 
111005
Moneda nacional
 
11.250.000
Registra el pago de la factura 8.000 a Éxito S.A. mediante comprobante de pago
 
2. Grande contribuyente vende a grande contribuyente
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
130505
ClientesNacionales
11.250.000
 
135515
Retención en la fuente
350.000
 
413536
Venta de electrodomésticos y muebles
 
10.000.000
240804
Impuesto sobre las ventas por pagar
 
1.600.000
Registra la venta de la factura 8.000 a Carrefour S.A.
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
613536
Costo de ventas
8.000.000
 
143536
Mercancías no fabricadas por la empresa
 
8.000.000
Registrael costo de la mercancías vendida
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
110505
Caja general
11.250.000
 
130505
Clientes Nacionales
 
11.250.000
Registra el recaudo a clientes Carrefour S.A.
 
Se recomienda que la cuenta de inventarios de mercancías no fabricadas por la empresa, lleve el mismo dígito de la actividad de ventas de comercio al por mayor y por menor que es 413536 Venta deelectrodomésticos y muebles para tener coherencias entre las actividades; además toda venta que se realice debe contabilizarse contra la cuenta cliente para soportar la realización de la factura y que en el momento de pago, así sea inmediatamente se ha de generar el recibo de caja que soporta el pago total o parcial.
 
3. Grande contribuyente compra a régimen común
 
Códigos
CuentasDébitos
Créditos
143536
Inventarios             
10.000.000
 
240802
Impuesto a las ventas
1.600.000
 
236540
Retención en compras
 
350.000
236740
IVA retenido en compras
 
800.000
236840
ICA retenido en compras
 
40.000
220505
Proveedores nacionales
 
10.410.000
Registra la compra de la factura 1395 a Muebles Luis XV Ltda.
 
Códigos
Cuentas
Débitos
Créditos
220505...