modelos de planeacio financiera

Capítulo III
Estados financieros proformas
3.1 Introducción al capítulo
Este capítulo tiene la finalidad de guiar a los estudiantes, que se inician en
el fascinante mundo de la contabilidad, en los estados financieros proforma. Y
orientar a quienes dirigen las organizaciones, para recomendar medidas
correctivas a fin de no repetir los mismos errores en el futuro.
Para cumplir el objetivo,utilicé los estados financieros proforma para demostrar
la importancia que cada vez adquieren éstos en la empresa y con el contador; en
su función de asesor empresarial.

Se hablará también a cerca de los estados financieros proforma (o estados
financieros proyectados).

Así como también algunas aportaciones hacia el tema estados financieros
proforma tales como: estados financieros:reflejo de la actividad económica de la
empresa, las ventas y su distribución en el tiempo, importancia del análisis
estratégico de los estados financieros empresariales, efectos administrativos,
contables y financieros de la gerencia basada en valor.

3.2 Estados financieros proforma
Los

estados

financieros

proforma

(o

estados

financieros

proyectados)

constituyen elproducto final del proceso de planeación financiera de una
empresa. El proceso de planeación es muy importante en todas las compañías
independientemente de su tamaño, y llevarlo a cabo implica considerar el
entorno en el que habrán de desarrollarse las operaciones en el futuro: tasas de
inflación, tasas de interés, participación de mercado, competencia, crecimiento
de la economía, etc.Adicionalmente, la apertura comercial obligara a las
empresas mexicanas a considerar un mayor número de variables respecto de la
competencia y el mercado que pretenden cubrir con los bienes y servicios que
ofrecen al consumidor.

Los estados financieros proyectados constituyen una herramienta sumamente
útil: en forma interna, permiten a la administración visualizar de manera
cuantitativa el resultadode la ejecución de sus planes y prever situaciones que
pueden presentarse en el futuro y, en forma externa, sirven de base para tomar
decisiones de crédito y/o inversión.

Los estados financieros básicos, presentados en el primer capítulo, son los
mismos que deben proyectarse: estado de resultados y balance general. Con el
propósito de facilitar la elaboración de los estados financierosbásicos,
adicionalmente se hace un flujo de efectivo (entradas y salidas de efectivo).

Información requerida para hacer la proyección

El proceso de preparación de los estados financieros es el mismo,
independientemente de que se trate de un ejercicio real: estados financieros
históricos o de un ejercicio futuro que se esta estimando: estados financieros
proyectados.

Cuando se realiza elproceso contable existen dos tipos de cuentas: las del
balance general, que son cuentas permanentes, y las del estado de resultados,
que son cuentas temporales.
Las cuentas temporales son aquellas que tienen un saldo inicial de cero, de
manera que al transcurrir el periodo contable van acumulando el importe de las
operaciones que ocurren en el ejercicio; al final del periodo, estas cuentas se“cierran” (se cancelan ingresos y gastos), dejando como consecuencia la cifra
final de utilidad o pérdida del ejercicio.
El balance general presenta los saldos de activos, pasivos y capital que forman
la situación financiera de la compañía en el último día de su periodo de
operaciones (31 de diciembre generalmente). Para llegar a estos saldos finales
es necesario tomar los saldos de lasmismas cuentas correspondientes al
ejercicio anterior y afectarlos por las operaciones realizadas en el nuevo
ejercicio. El saldo final de una cuenta siempre será igual a su saldo inicial más el
efecto de las transacciones ocurridas en el nuevo periodo.
La diferencia al preparar los estados financieros históricos y proyectados es que
en los históricos se refleja el efecto de transacciones que...