Modelos

ÍNDICE


MODELOS DE APLICACIÓN DE EFECTIVO…………………………………….. 2

MODELOS DE APLICACIÓN DE INVENTARIO………………………………… 7

MODELOS DE APLICACIÓN DE CUENTAS POR COBRAR………………… 10

MODELOS DE APLICACIÓN DE CUENTAS POR PAGAR………………….. 15





MÉTODO DE APLICACIÓN DE EFECTIVO

















El estado de orígenes y aplicación, tiene como objetivo principal evaluar laprocedencia y utilización de fondos en el largo plazo, se fundamenta en la premisa que los activos circulantes pueden utilizarse para pagar los pasivos circulantes de la empresa.
La preparación de este estado permite a los directores y administradores, analizar, planear e implementar todos los instrumentos necesarios para la inversión de fondos futuros a mediano y largo plazo. 
AXIOMA

El términofondos se utiliza para designar el efectivo o el capital de trabajo, el primero para pagar las cuentas pendientes y el segundo para las negociaciones a largo plazo.

INFORMACIÓN PRELIMINAR:

Este estado se prepara con base en el Balance General y al Estado de Resultados, a continuación se presentan los estados de la compañía ABC para dos años.

Nota: Para mayor facilidad para los cálculos losestados se presentan en forma de reporte.
Balance General de la Compañía ABC
 
Año 0
Año 1
Caja
 $         300
 $         400
Inversiones
 $         200
 $         600
Cuentas por cobrar
 $         500
 $         400
Inventario
 $         800
 $         500
Pagos por adelantado
 $         100
 $         100
Total activo circulante
 $      1.900
 $      2.000
Activos fijos netos $      1.000
 $      1.200
Total activo
 $      2.900
 $      3.200
 
 
 
Cuentas por pagar
 $         500
 $         600
Documentos por pagar
 $         700
 $         400
Impuestos por pagar
 $         200
 $         200
Pasivos acumulados
 $           -  
 $         400
Total pasivo circulante
 $      1.400
 $      1.600
Deudas a largo plazo
 $         400 $         600
Total pasivo
 $      1.800
 $      2.200
 
 
 
Acciones preferentes
 $         100
 $         100
Acciones comunes
 $         500
 $         300
Superávit de capital
 $         500
 $         600
Total patrimonio
 $      1.100
 $      1.000
 
 
 
Total pasivo y patrimonio
 $      2.900
 $      3.200
 

Estado de Resultados de la Compañía ABC
 
Año 1
Ventas
 $       1.000(-) Costo de ventas
 $          500
Utilidad bruta
 $          500
(-) Gastos generales y admón.
 $          100
(-) Depreciación
 $          100
Utilidad antes de impuestos
 $          300
(-) Impuestos
 $          150
Utilidad neta
 $          150
 Al tener los estados financieros básicos, se inicia por analizar la información desde el período más antiguo.

CÁLCULOS NECESARIOSPARA LA CONFORMACIÓN DEL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN:

Paso 1. Se calculan los cambios del balance en todas las cuentas o partidas. Paso 2. Se clasifican los cambios del balance en todas las partidas, con excepción de activos fijos y superávit, como un Origen o una aplicación así:
Clasificación de cambios en el Balance de la Compañía ABC
 
Variación
Clasificación
Caja
 $         +100
AInversiones
 $         +400
A
Cuentas por cobrar
 $        -100
O
Inventario
 $        -300
O
Pagos por adelantado
 $           -  
-
Cuentas por pagar
 $         +100
O
Documentos por pagar
 $        -300
A
Impuestos por pagar
 $           -  
-
Pasivos acumulados
 $         +400
O
Deudas a largo plazo
 $         +200
O
Acciones preferentes
 $           -  
-Acciones comunes
 $        -200
A
 Cuando los activos circulantes aumentan en menos proporción que los pasivos circulantes, el resultado final será un origen de fondos.
 El aumento en activos circulantes, supeditado al aumento en pasivos circulantes es un origen de fondos.

Paso 3. se calcula el cambio en el activo fijo.
Cambio de A.F. = Activos fijos netos periodo + Depreciación...