MODULO 05

EXECUTIVE MBA II

Módulo 5
Elaboración presupuestaria

Autor: Método Estudios Consultores, S.L.U.
Edita: Método Estudios Consultores, S.L.U.
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Módulo 5. Elaboración presupuestaria

índice
PRESENTACIÓN ........................................................................................................................................ 4
UNIDAD 1. PLANIFICACIÓNFINANCIERA................................................................................................5
1. INTRODUCCIÓN A LA PLANIFICACIÓN FINANCIERA. ....................................................................5
2. EL PROCESO GENERAL DE PLANIFICACIÓN Y EL CONTROL. ...................................................... 6
UNIDAD 2. PRESUPUESTO DE VENTAS ................................................................................................ 8
UNIDAD 3. PRESUPUESTODE PRODUCCIÓN ....................................................................................... 9
UNIDAD 4. PRESUPUESTO DE COMPRAS Y CONSUMOS .................................................................. 10
1. INTRODUCCIÓN. .............................................................................................................................. 10
2. COSTE DE MANTENIMIENTO DELOS STOCKS. .......................................................................... 11
3. LOTE ECONÓMICO. ......................................................................................................................... 13
4. EJEMPLO PRÁCTICO. ...................................................................................................................... 15
5. EJEMPLOPRÁCTICO. ....................................................................................................................... 15
6. OTROS MODELOS. .......................................................................................................................... 16
6.1. Modelo estocástico................................................................................................................ 16
6.2. Ejemplo práctico. .................................................................................................................... 17
6.3. Determinación de la cadencia de aprovisionamiento según Meyer. ............................. 17
6.4. Ejemplo práctico..................................................................................................................... 18
UNIDAD 5. PRESUPUESTO DE TESORERÍA ......................................................................................... 19
1. INTRODUCCIÓN. .............................................................................................................................. 19
2. EL ORIGEN DE LAS NECESIDADES DE FINANCIACIÓN A CORTO PLAZO. ............................... 20
3.IDENTIFICACIÓN DE LAS NECESIDADES DE FINANCIACIÓN A CORTO PLAZO A TRAVÉS DE
LOS PRESUPUESTOS DE TESORERÍA. ............................................................................................. 23
4. COSTES Y RENTABILIDADES MEDIAS Y MARGINALES DE LOS RECURSOS. .......................... 23
5. EJEMPLO PRÁCTICO....................................................................................................................... 24
6. EL COSTE REAL DE LA FINANCIACIÓN A CORTO PLAZO. ......................................................... 25
7. LA «TAE» (TASA ANUAL EQUIVALENTE). ................................................................................. 26
8. EL EFECTO DEL «DIVISOR 360» EN EL COSTE EFECTIVO DE LA FINANCIACIÓN ................ 31
9. LOS COMPONENTES DE COSTE....