MOMENTO CUATRO costos y presupuesto

MOMENTO CUATRO (COLABORATIVO DOS)

1. Investigue y conceptualice acerca de los siguientes temas:
Costos Indirectos de Fabricación
Costo Estándar Costos ABC
Costos Conjuntos
Presupuestos
Presupuesto operativo
Presupuesto maestro
Ventajas y desventajas del presupuesto
Principios y clasificación
Presupuesto de venta
Métodos para calcular el presupuesto de ventas
2. Presupuestos de CIF:Manufacturas Doña Juana Ltda., reporta la siguiente información de los Costos Indirectos de Fabricación incurridos en los meses de Junio a Diciembre y la proyección que se tiene para el mes de enero; la empresa utiliza un sistema de costos por órdenes de producción y presupuesta sus CIF semivariables por el método de punto alto y punto bajo:
Arrendamientos $785.000 mensuales, a producción le correspondeel 75% del total. Seguros contra incendio $120.000 mensuales
Seguro de protección de producción, esta póliza es semi-variables y su costo es de $111.000 fijos mensuales más $18 por unidad.
Otros CIF: Depreciación de equipo $385.000, Materiales y Accesorios $260 por unidad.
Información tomada del departamento de contabilidad y producción para presupuestar servicios públicos y mantenimiento.Periodo
Servicios públicos
Mantenimiento
Nivel de operación (unidades)
Junio
423.500
323.000
19.300
Julio
403.200
304.000
15.500
Agosto
412.300
323.000
17.150
Septiembre
419.000
330.000
16.000
Octubre
432.250
338.000
22.500
Noviembre
411.230
334.500
20.300
Diciembre
405.120
332.000
19.700


En el mes de Enero se tiene presupuestado fabricar 24.000 unidades, los CIF reales ascendieron a$15.325.000
Se requiere:
Fórmula Presupuestal para servicios públicos y mantenimiento
Fórmula Presupuestal General
CIF Presupuestados y Tasa Predeterminada
CIF Aplicados para una producción real de 23.400 unidades
Análisis de las variaciones

DESARROLLO
Formula presupuestal para servicios públicos

Unidades
Costos Serv. Públicos
Punto alto
22.500
432.250
Punto Bajo15.500
403.200
Diferencia
7.000
29.050

El costo variable promedio es el siguiente:



Porción de costos fijos
Punto alto
Parte variable = 22.500 x 4,15 = 93.375
Costo total = 432.250
Menos parte variable = 93.375
Parte fija = 338.875

FP (servicios Públicos = CIFpf + CIFpv/u
FP (servicios Públicos = $338.875 + 4,15/u

Formulapresupuestal para Mantenimiento

Unidades
Costos Mantenimiento
Punto alto
22.500
338.000
Punto Bajo
15.500
304.000
Diferencia
7.000
34.000


El costo variable promedio es el siguiente:



Porción de costos fijos
Punto alto
Parte variable 22.500 x 4,86 = 109.285,71
Costo total 338.000
Menos parte variable 109.286Parte fija 228.714

FP (Mantenimiento) = CIFpf + CIF pv/u
FP (Mantenimiento) = $ 228.714 + $ 4,86/u

Fórmula Presupuestal General
FPG= CIFpf + CIFpv/u
CIF
Parte fija
Parte Variable
Arrendamiento
588.750

Seguro contra incendio
120.000

Seguro de Producción
111.000
18/u
Depreciación
385.000

Materiales y accesorios
 
260/u
Servicios Públicos338.875
4,15/u
Mantenimiento
228.714
4,86/u
Totales
1.772.339
287,01/u

FPG=1772339 + 287,01/unidades

CIF presupuestados
CIFp = CIFpf + (CUFpv/u * NOP)
NOP = 24.000
CIFp= 1772339 + (287,01 x 24000u)
CIFp = 8.660.579,00

Tasa Predeterminada
Tp = CIFp / NOP
Tp = 8.660.579 / 24.000
Tp = 360,86/U

CIF Aplicados
CIFA=Tp x NOP
CIFA = 360,86/ux 23.400 U
CIFA = 8.444.064,53

Análisis de variaciones
Variación Neta = Como CIFA < CIFR, la variación es desfavorable
Como 15325000 < 8444064,525 La variación Neta fue de: y fue Desfavorable

La variación neta se descompone en:

Variación de Presupuesto
VP = CIFR Vs CIFp(NOR)
como CIFR es mayor que CIFp(NOR), entonces, la variación es Desfavorable

Variación de Capacidad
VC =...