Monografia Basica

PLAN DE CUENTAS - PCGE Y ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS

CASO PRÁCTICO
La empresa comercial SEGURO S.A., con RUC 20129402573 se dedica a vender productos de
ferretería y se encuentra comprendida en el Régimen General del Impuesto a la Renta, a su vez,
le presenta la siguiente información correspondiente al ejercicio 2010:SEGURO S.A.
Balance General
Al 31 de Diciembre de 2009
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOS S/. PASIVOS Y PATRIMONIO S/.
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalentes de Efectivo 130,000 Cuentaspor Pagar Comerciales 255,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 250,000 Otras Cuentas por Pagar 60,500
Otras Cuentas por Cobrar 10,000 IGV 30,000
Existencias 400,000 I.Rta 3a Cat 20,500
CTS 10,000
Total PasivosCorrientes 315,500
Total Activos Corrientes 790,000 Total Pasivos 315,500
Activos No Corrientes Patrimonio Neto
Inmuebles,Maquinaria y Equipo (Neto) 265,000 Capital 600,000
Total Activos No Corrientes 265,000 Resultados No Realizados-ExcRev 38,000
Reserva Legal 13,200
Utilidades no Distribuidas 88,300
Total Patrimonio Neto 739,500
Total Activos 1’055,000 Total Pasivos y Patrimonio Neto 1’055,000
El análisis de cada uno de los rubros del Balance General indica losiguiente:
Efectivo y Equivalentes de efectivo S/. 130,000
Efectivo 40,000
Banco de Crédito 90,000
Cuentas por cobrar comerciales S/. 250,000
Facturas por cobrar 110,000
Letras por cobrar 140,000
Otras Cuentas por cobrar S/. 10,000
Prestamos al personal 10,000
Existencias S/. 400,000
Mercaderías300,000
Suministros diversos-Repuestos 20,000
Existencias por recibir 80,000
Inmuebles, maquinaria y equipo S/. 318,000
Edificios y otras construcciones 170,000
Unidades de transporte 80,000
Muebles y enseres 30,000
Equipo revaluado (100% Depreciación 2009) 38,000
Depreciación y amortización acumulada S/. 53,000
Depreciación edificios34,000
Depreciación unidades de transporte 16,000
Depreciación muebles y enseres 3,000
Cuentas por pagar comerciales S/. 255,000
Facturas por pagar 170,000
Letras por pagar 85,000
Otras cuentas por pagar S/. 60,500
Impuesto General a las Ventas 30,000
Impuesto a la Renta Tercera Categoria20,500
Beneficios Sociales CTS 10,000

Operaciones del año 2012.

1. El 10.01.2012, se paga con cheque del Banco de Crédito, los impuestos pendientes de pago IGV, Impuesto a la
Renta 3a Categoría y a su vez se cobra en efectivo las Otras Cuentas por Cobrar y se deposita en cuenta
corriente Banco de Crédito
2. Se compra mercaderías con cheque nonegociable del Banco de Crédito, valor de compra S/. 120,000, fletes
S/. 40,000 y seguros S/.10,000 más IGV. (Factura fidedigna), el cheque fue cobrado después de la venta
efectuada
3. Se pago multas a la SUNAT S/. 460 mas Intereses moratorios S/. 40 en efectivo, 100% Otros gastos - DP
4. En el periodo de las cuentas por cobrar comerciales inicial, se cobra con cheque y se deposita...